附件2 3.学校食堂应设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺.docVIP

附件2 奉化市中小学食堂会计核算办法（试行） 第一部分 说 明 一、为加强学校食堂管理工作，统一学校食堂会计核算，真实、准确、及时反映学校食堂经济活动，特制定《奉化市中小学食堂会计核算办法》。 二、本核算办法适用于全市公办中小学（含幼儿园）。民办中小学和幼儿园参照执行。 三、学校食堂会计年度自公历8月1日起至次年7月31日止。 四、学校食堂会计核算基础采用权责发生制。 五、学校食堂会计记账方法采用借贷记账法。 六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号。 七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 八、本核算办法由奉化市教育局计财科负责解释和修订。 九、本核算办法自2014年8月1日起执行。 第二部分 会计科目 一、会计科目表 代码 科目名称 代码 科目名称 一、资产类 三、净资产类 1001 库存现金 3001 伙食基金 1002 银行存款 3002 固定基金 1003 其他应收款 3003 伙食结余 1004 库存物资 四、收入类 1005 固定资产 4001 伙食收入 1006 待处理资产损益 4002 单位补助收入 二、负债类 4003 其他收入 2001 应付帐款 五