[经济学]第三章_货币资金和应收账款_课件.pptVIP

存出投资款 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 1、企业向证券公司划出资金时 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款 2、企业购买股票、债券等时， 借：短期投资等科目 贷：其他货币资金——存出投资款 （五）货币资金的管理与内部控制 1、货币资金的性质 现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 流动性 特点 2、货币资金的内部控制 货币资金的授权批准控制 职务分离控制 凭证稽核控制 货币资金定期盘点与核对控制 出纳人员 会计人员 第二节 应收款项 一、应收票据 概念 是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 使用范围 商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。 （一）分类与计价 1、商业汇票的分类方式 商业承兑汇票 它是指由收款人签发，付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。 银行承兑汇票 它是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。 带息票据和不带息票据 2、计价原则： 一般