亳州中药材经营企业增值税管理制度教案.pptVIP

亳州国税局联动工作查看内容 中药材经营企业 1、纳税人的经营地址和经营场所； 2、企业法人代表、财务负责人和办税人员； 3、账簿的设置和保管情况； 4、开户银行和账户以及用于经营的银行卡； 5、收购资金支付和销售资金的回笼； 6、业务单位和销售合同； 7、农产品收购发票是否提前开具，农产品大额收购报验情况； 8、进项税额的构成（专票、普票、运输发票、农产品发票）； 9、费用支出（工资、差旅费等与经营有关的费用）； 10、采集经营情况、纳税情况、负担率； 11、经营的品种 ； 12、销售清单是否从防伪税控系统开具； 13、红字发四伏的开具是否符合规定； 14、企业备案资料是否规范保管； 15、企业所得税的申报情况。 亳州国税局药业一般纳税人备案管理制度 严格实行业务往来单位及合同备案制度 时间：每年初 内容：购销合同（协议）业务单位一般纳税人资格证明资料（一般纳税人资格证书复印件OR加盖“增值税一般纳税人”印戳的税务登记证副本复印件、营业执照、药品（中药材）经营资质证书） 机关：主管国税机关 新发生业务往来业务单位及合同备案制度 时间：购销合同（协议）签订后5日内 内容：内容：购销合同（协议）业务单位一般纳税人资格证明资料（一般纳税人资格证书复印件OR加盖“增值税一般纳税人”印戳的税务登记证副本复印件） 机关：主管国税机关 业务员备案制度 时间：每年初OR发生变化时 内容：劳动合同（协议）、业务员的业务单位、业务员身份证复印件、新增业务员和业务单位备案表 机关：主管国税机关 企业财务会计制度OR财务会计处理办法和会计核算软件报主管国税机关备案； 全部银行账号向主管国税机关备案；按月将其银行对账单报主管国税机关备案； 定期将收购的主要中药材品种、收购地等报主管国税机关备案； 每年至少盘点一次农产品库存，并将盘点情况向主管国税机关备案。 将每月开具的专用发票票信息进行复印装订成册，次月申报时报主管国税机关备案； 申报出口货物退税后15天内，将出口货物韵语在企业财务部门备案，以备税务机关核查。（存企业财务部门） 投售人身份证明和自产证明备案制度。单笔收购金额5000元以上（含）的投售人应出具身份证明，名贵中药材及非地产中药材投售人还需出具自产证明；将投售人的身份证复印件和自产证明与收购发票装订在一起备查（存企业财务部门） 资金管理规定 税收管理员监督企业在一个银行开设“收购资金”专户。 收购资金存入专户，专户资金只能用于支付农产品收购价款，从专户转出资金需经税务局确认。 不得直接用现金支付收购款。下列收购业务必须通过专户支付货款：向农产品生产单位和农产品经营单位购进的农产品；向个体经营者购进的农产品（可使用现金支票）;单笔收购金额在2万元以上的大额收购业务（可使用现金支票）； 每月进行增值税申报时，还应报送“收购资金”专户银行对账单； 如实填写农产品名称、数量、单价、金额、投售人姓名和身份证号码，对超范围、超金额等未按规定开具的，其进项税额不得抵扣； 税收管理员将专户银行对账单支付金额与收购发票抵扣清单所列金额作为审核内容进行比对，以银行对账单支付金额确定企业应抵扣进项税额。 单笔收购金额超50000元的大宗货特现场查验制度。 亳州市谯城区国税局税源管理数据采集分析实施意见 一、采集纳税人的基本信息，填写《一般纳税人基本信息采集表》。 二、要求企业提供以下备案资料：1、企业财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件备案；2、业务员备案：身份证和相关信息报管理员备案；3、业务单位备案：营业执照、税务登记证或一般纳税人资格证书、药品（中药材）经营资质证书报管理员备案；4、销售合同备案：每年初将所有业务单位签定的购销合同报管理员备案；5、主要经营品种和产地备案：报管理员备案；6、银行存款账户备案；7、农产品盘库备案。 三、新增业务员或业务单位备案：《新增业务员和业务单位备案表》及业务员身份证复印件和业务单位的资质材料。 四、管理员每月下户进行信息采集，详细采集以下信息：1、填写《月信息采集表》，管理员和企业财务人员在表上签字；2、采集纳税人开具的增值税专用发票的明细资料；3、采集纳税人销项税信息；4、采集纳税人的进项税信息；5、采集纳税人的银行对账单；6、采集纳税人临时增票信息，进行增票后跟踪管理。 五、信息采集结束后，管理员对纳税人的信息进行对比分析：1、核对开具的专票，查看业务单位是否备案；2、资金回笼是否通过银行；3、是否与对方签定购销合同；4、农产品发票的开具是否符合要求；5、大宗货物购进是否通知管理员进行了查验； 6、其他。 六、（略） 七、（略） 八、（略） 亳州市谯城区国税局药业一般纳税人增值税纳税评估估预警分析指标 一、增值税税收负担率分析目的：分析纳税人的