【财务】公司会计实际账套做账流程__78.docVIP

公司会计实际账套做账流程_ 公司会计实际账套做账流程 2010-07-13??作者:???来源:? 　 公司会计实际账套做账流程 　本公司会计主本体为深圳一家贸易企业，私营有限责任公司，注册资本为50万元，该企业7月份为筹办期，8月份为小规模纳税人，9月份正式成为一般纳税人（注意账务处理和一些办证的流程），主要经营机械设备零部件，同时提供技术咨询、服务。 ??? 公司法律文件： 　　 1、企业名称预先核准通知书 　　 2、企业法人营业执照 　　 3、印章刻制登记表 　　 4、基本存款开户许可证 　　 5、企业组织机构代码证 　　 6、国税税务登记证 　　 7、地税税务登记证 　　 8、增值税辅导期一般纳税人资格认定通知书 　　 9、增值税一般纳税人认定通知书 ??????? 该企业成立取得相关法律文件(省略) ?????? 七月份业务情况: 　　七月份为本公司成立时期。一般企业成立初期，没有太多实际的经济业务，多为公司筹办事务。所以七月份主要学习公司开办初期的一些业务。公司股东投入资金，办理工商、税务等法律文件而产生的费用的归集。七月份的一个重要环节就是开设账套，开设哪些账簿，如何选用企业所使用会计科目，如何开账，如可更正走错的账  ? 第一笔业务:股东存入投资款:其中：股东甲：40万元，占80%投资比例；股东乙10万元，占20%投资比例.分录: 　　借:银行存款-验资户40万 　　 银行存款-验资户10万 　　贷:实收资本-甲40万 　　 实收资本-甲10万 　　???? 第二笔业务:向股东甲借入公司启动资金10000元 　　分录:借:现金10000  　　 贷:其他应付款-甲10000 ?? 三、支付验资费和银行询证费1700 　　分录:借:长期摊待费用-开办费1700 　　 贷:现金1700 　四:报销营业执照注册费 五、报销刻公章费用336 　　7 1002 银行存款 基本户 500,230.00 记 帐 凭 证 汇 总 表(7)  　　  　　  　　会计科目 科目代码 借方金额 贷方金额  　　长期待摊费用 1901 17,945.12 -  　　低值易耗品 1231 744.00 -  　　固定资产 1501 2,914.00 -  　　库存商品 1243 450.00 -  　　库存现金 1001 30,000.00 27,333.62  　　其他应付款 2181 - 10,000.00  　　其他应收款 1133 15,800.00 -  　　实收资本 3101 - 500,000.00  　　银行存款 1002 1,013,610.00 545,064.50  　　应付工资 2151 10,000.00 10,000.00  　　应交税费 2171 - 255.00  　　预付账款 1151 15,000.00 -  　　预收账款 2131 - 13,380.00  　　预提费用 2191 - 200.00  　　资本公积 3111 - 230.00  　　合计 1,106,463.12 1,106,463.12   　　7 1002 银行存款 验资户 500,000.00  　　7 3111 资本公积 其他 230.00 　??? 8 1901 长期待摊费用 开办费 300.00  　　8 1001 库存现金 300.00 ?????? 9 1901 长期待摊费用 开办费 104.00  　　9 1002 银行存款 基本户 50.00  　　9 1002 银行存款 基本户 4.00  　　9 1001 库存现金 50.00  ??????? 10 1901 长期待摊费用 开办费 55.00  　　10 1001 库存现金 55.00 公司会计实际账套做账流程 2010-07-13??作者:???来源:? ?????????11 1001 库存现金 10,000.00  　　11 1002 银行存款 基本户 10,000.00 ?????? 12 1133 其他应收款 华达电子 5,800.00  　　12 1901 长期待摊费用 开办费 4,350.00  　　12 1001 库存现金 10,150.00? ????? ????? ? 13 1501 固定资产 办公用品 2,914.00  　　13 1231 低值易耗品 办公用品 744.00  　　13 1001 库存现金 3,658.00