2015年甘肃会计继续教育《小企业纳税会计实务》限时考试.docx

限时考试《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　 ）。A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用????A?????B?????C?????D????答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。2.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（ ）。A．其他业务成本??B．营业外支出C．销售成本D．主营业务成本????A?????B?????C?????D????答案解析：“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为。进行会计处理时，企业按所赠货物的成本与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率计算应纳税之和，借记“营业外支出”账户。3.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（ ）。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出????A?????B?????C?????D????答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。4.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ ）。A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润????A?????B?????C?????D????答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（ ）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月????A?????B?????C?????D????答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（ 即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝????A?????B?????C?????D????7.某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（ ）元。A．2330.10B．1480.10C．10773.93D．7373.93????A?????B?????C?????D????答案解析：该商场本月应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）。8.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（ ）。A．借：主营业务成本　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　??? 贷：应交税费――应交增值税（出口退税）????A?????B?????C?????D????答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。9.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。A．3%B.4%C.6% D.2%????A?????B?????C?????D????答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。10.小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（ ）。A．其他业