审计结果撮要.pdfVIP

目录 1 审计结果撮要 3 2 前言 4 3 审计内容及范围 5 4 报告基础 6 5 审计结果 7 6 审计意见 26 附 件 47 I 组织及职能简介 49 II 驻外办事处的运作 50 III 收入的结算及征收程序 51 IV 现金管理程序 54 V 旅游基金行政管理委员会的回应公函 57 1 1 审计结果撮要 本署对旅游基金进行了专项审计，审计范围包括旅游基金的预算执行控制、法 纪符合性、财务管理和内部控制。其中的主要发现有： 1. 预算执行没有遵守第7/2000 号法律第十条第一款的规定：“登录于每项拨款之 款额，不得用于被视为不相应之财政预算项目上”，动用旅游基金的预算拨款 接近260 万澳门元支付旅游局的行政及人员费用，预算开支执行程序监管不足 及开支运作没有完善的管理制度。 2. 对驻外办事处的监管不足，出现推广活动实际开支超越核准限额的情况：2001 年8 个驻外办事处持有的预支推广活动经费比核准预算拨款多出约142 万澳门 元；澳纽、台湾、德国、英国及美加5 个驻外办事处超支总额约56 万澳门元。 推广费用中缺乏单据的开支接近33 万澳门元；在双重支付的情况下，多付金额 不少于15 万澳门元。 3. 发放超越本身法定职能范围的财务资助，利用不同开支项目发放财务资助，导 致无法清晰及完整地反映资助总额。 3 2 前言 在2000 年度政府帐目审计中，旅游基金的财务报表在重要层面上，适当地显示 其帐目的预算收入与开支的实际执行情况。 但在审计中发现，在预算执行控制、财务管理及资源运用等方面都存在值得深 入了解及研究的地方。因此本署认为有需要审核有关开支的合法性、真实性、准确 性、适当性。 对旅游基金进行专项审计，并就审计发现中值得完善的问题提出建议及改善措 施，目的是使其财务管理及内部控制制度趋向完善，令有限的公共资源得到充分及 适当的运用。 4 3 审计内容及范围 根据现行法规及公共预算财政管理概念，对审计对象的财政制度、内部管理、 资源运用、内部控制及规章制度等各方面进行审核、检查及分析。是次审计范围包 括以下项目： 1. 审核包括人员、“澳门格兰披治大赛车”及“国际烟花汇演（以下简称“烟花”）” 等各项开支的合法性、合理性及完整性，并审核其管理预算开支的内部监管制 度的严谨程度。 2. 审核驻外办事处推广费用的运作，分析这些开支的完整性、合理性及其监管程 序。 3. 分析财务资助的发放范围及程序的恰当性。 4. 从收入征收的完整性、准确性及真实性等方面，研究收入的结算、征收及记帐 的程序。 5. 从现金的收付、结算、复核、记帐及保存措施等方面，研究现金收付程序及结 算管理程序。 6. 按照现行法规规范常设基金的设立及运作，审核常设基金所作开支的合法性及 程序的恰当性。 7. 审核“司库活动帐”的记录，分析第三者帐目的合法性及流动情况。 5 4 报告基础 是次专项审计包含2000 年部份帐目审计之跟进项目，为着能全面地表述有关部 门在财帐管理上的问题，此份报告的内容涵盖旅游基金之帐目审计及专项审计的结 果，以及本署就各个审计发现所提出的意见。 6 5 审计结果 5.1 预算执行管理 5.1.1 不当地动用旅游基金的预算拨款支付旅游局的运作开支 旅游基金组织章程中规定其设立的目的是“为资助具推广本地区性质之活动、 资助旅游高等学校筹设委员会或继承其之实体之设立及运作所引致之活动以及资助 施政方针每年在旅游领域内所定之活动。”在审查中发现，2000