RH-WI-FX004A离任审计作业指引.docVIP

离任审计作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 修订状态 修订内容 修改人 审核人 批准人 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　  流程概况 流程说明 流程目的 加强对集团及各项目公司高管和特殊岗位经理级以上人员的经济责任监督，公正客观地评价其任期内的工作业绩，对接、离任人员的工作顺利交接提供依据，确保各项工作的连续性。 流程风险 流程范围 适用于离任审计工作； 流程名词定义 流程内部客户 流程外部客户 流程参与部门 见下表 上游流程名称 下游流程名称 子流程名称 流程开始节点 流程结束节点 流程备注 审计计划 审计报告 流程关键点 流程关键点说明 流程支持性文件 流程参与部门 　 董事会 投资委员会 董事长/总裁 招投标委员会 总裁办公会 联签委员会 常务副总裁 管理 运营 产品 内控 　 总裁办主任 人力资源总监 （常务副总裁） 财务总监 成本总监 营销总监 技术总监 工程副总裁 审计副总裁 （通用） 总裁办 总务部 人力资源部 投资发展部 财务管理部 成本管理部 市场策划部 销售管理部 客户服务部 技术管理部 招标合约部 项目管理部A 项目管理部B 项目管理部C 风险管理部 安全保卫部 物业公司 （各部门） 　 A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 参与 - - ★ - ☆ - - - - - - - - - - - - - - - - ● - - ○ 备注 符号说明：●主导；○配合；☆审核；★批准  流程图 无 部门职责 人力资源部 提出离任审计具体要求。 风险管理部 组织离任审计工作。 审计结果的反馈与处理跟踪。 工作程序 审计依据 离任审计依据集团各部门或项目公司制订的关键绩效指标以及集团或各下属公司制订的财务、工程管理制度规定； 结合被审计人员的述职报告及人力资源部门提供的离任审计具体要求； 审计对象 资金和资产等重要管理岗位人员、下属地区、项目控股公司总经理、项目负责人、集团公司中高管领导岗位人员； 董事长委托审计的其他岗位人员； 审计方式 离任审计由相关部门提供离任人员名单并经董事会确认后委托集团风险管理部组织实施。 审计方法 离任审计采用查证调查法、审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和各类重要指标分析相结合的审计方法； 审计范围 被审计人员任职期内负责的相关业务，包括且不限于以下内容： 财务收支——财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性评价 经济效益——对绩效考核和工作指标完成情况的评价 管理制度——其管理核心对公司内部控制制订和执行成效的评价 经济责任——对任期内的经济责任进行评价：即哪些问题属直接责任，哪些问题属间接责任，哪些问题应负领导责任 审计程序 接受人力资源部或相关领导委托审计立项 审计准备阶段 确定审计组成员。 发出审计通知书。 初步了解离任人员基本情况。 拟订审计方案。 确定审计时间 确定离任人员及其所在部门或地区公司需提供的资料 确定审计范围及审计重点 编写审计方案 审计实施阶段 取得实施审计所需资料，包括离任人员的述职报告，所在单位或部门提供的岗位职责及工作交接清单，团队及个人的关键绩效指标、任期内的各项财务会计资料，重大的经济合同、协议，审批流程涉及法律诉讼的资料及对外担保资料等。 审计小组与离任人员进行面谈，了解其履行职责情况。 对离任人员的经营管理行为进行审计，并将审查情况记录于审计工作底稿。审查内容包括且不限于以下内容： 审查离任人员任期内有无违反法律和公司管理制度的行为； 审查离任人员任期内各项资产的安全性和完整性； 审查离任人员任期内会计监督和财务管理职能的履行情况； 审查离任人员任期内重大投融资决策的履行情况； 审查离任人员任期内是否因越权决策或玩忽职守给公司造成重大损失； 审查离任人员任期内是否存在私分公司资产、非法侵占公司财务、贪污挪用公款、受贿行贿及其他以公司名义为个人谋取私利的行为； 审计结束阶段 审计组沟通、评价审计证据，形成审计结论。 编制现场交流报告，并提交相关部门征求意见，若无需追加审计，将现场交流报告送离任人员核实情况,并要求其在一日内对现场交流报告作书面回复；如有“特殊性”问题，须在征求接任者、离任者意见之前，先向董事局汇报，根据不同情况，知会相关部门，决定处理办法。 根据现场交流报告的回复意见，审计