会计核算基本程序（非常齐全）.docxVIP

会计核算基本步骤取得或填制原始凭证填制和审核记账凭证建账与登账对账与结账编制会计报表整理归档会计资料【学习情境一】购进材料应取得的原始凭证包括：发票、验收入库单、付款单据等。收到襄樊化工厂开来增值税专用发票，其中第三联用于填制记账凭证，第二联于月末汇总后提交税务部门用于抵扣进项税仓库验货并填收料单一式三联，第二联交财务部门用于填制记账凭证出纳员开出转账支票，剪下存根联用于填制记账凭证，支票交给对方去银行进账。二、销售收款业务原始凭证包括：增值税专用发票第一联、出库单、支票或其他收款单据、支票进账单等。1、发货并开增值税发票财务部留存第一联2、收到购货单位转账支票3、当会计部门收到转账支票时，需由出纳员填写一张一式两联的进账单4、将支票和填写好的进账单一起送交开户银行进账三、填写现金支票1、根据业务填写支票内容：09年4月15日，出纳签发金额为5000元的现金支票一张，从银行提取现金备用。出票日期：根据开出现金支票的实际日期用大写数字填写：此处“贰零零玖年零肆月壹拾伍日”收付款人名称、金额、用途等在支票下面及背面加盖公司预留银行印鉴沿虚线剪开，存根联留下交会计做账；支票正联提交银行，提回现金四、填写转账支票 1、收到安能热电公司开来的增值税专用发票根据发票所记载内容填转账支票（正联）出票日期：填写支票开出的日期付款行名称：填写本公司开户银行名称工行科技支行出票人账号：填写本公司银行账号收款人：发票上的销货单位大写金额：发票上的价税合计金额；小写金额（左侧）；用途在填好的转账支票上加盖银行预留印鉴填进账单（一式三联进账单）加复写纸进账：三联进账单与支票正联一起交给收款人提交本公司开户银行五、填写电汇凭证1、收到增值税专用发票及仓库交来的收料单2、根据电汇凭证：电汇凭证一式三联，一般自带复写盖章：在已填好票据的第二联上加盖预留银行印鉴提交银行（在银行办理完毕以后，在第一联上加盖业务章，由经办人带回交给会计据以作记账的原始凭证）六、填制收料单1、收到专用发票及货物运输发票增值税专用发票的发票联及运输发票的发票联用于本单位会计记账抵扣联提交税务部门用于抵扣进项税2、根据发票及材料验收情况填制收料单（收料单一式三联）3、套复写纸，填收料单根据发票填写如下内容：发票号数，日期，名称及规格，单位，数量单价，金额应摊运杂费：根据运费发票填写。（本次发票金额2000元，按规定可抵扣7%进项税140元，材料采购应负担的实际成本为1860元，填入“应摊运杂费”栏）实际金额栏填写增值税专用发票中的运费小计。单价填写金额栏内容除以实收数量仓库保管员、复核员在核准处签名已填好的收料单：单位仓库留存第一联据心登记仓库材料明细账；账务部保存第二联，据心登记材料账八、审核原始凭证1、我是泰明公司财务部复核员宋涛，公司所有原始凭证都要经我审核通过后才能入账这张发票未填写单位名称，退回新创厂补充完整后再来报账。这张贷款单陈红没在借支人处签名，让其签上自己的大名后才能借走款项这张发票不是开给我单位的，而且也没有盖发票章，退回去修改补充完整，修改后可以是以下形式类似这种单位名称、日期等错误的原始凭证可以修改后在修改处加盖开票单位公章这张发票的大小写金额不符，只能退回去生开。类似这种大小写金额错误或不符，数量乘以单价不等于金额等，不能修改 ，只能退回开票单位重开。【学习情境二】填制收款凭证收款凭证，是用来记录现金和银行存款收入业务的记账凭证。是根据库存现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的业务发生时取得的原始凭证填制日期、编号：编号（记账凭证一般按月份分类顺序编号，如果在此之前收款凭证已经编制了15张，此处填写“收字第16号”）填写借方科目名称：该笔业务是反映“银行存款”的增加，“应收账款”的减少；借方科目填写“银行存款”填写摘要：该笔业务反映的是收到前欠货款，故摘要填写为“收回佳丽公司货款”填写贷方科目：该笔业务是反映“银行存款”的增加，“应收账款”的减少；贷方科目填写“应收账款”，子目填“上海佳丽公司”填写金额填写合计金额，画线：合计金额在分录的最后一行与合计金额之间以示注销空白行。填写附件张数：该笔业务有1张附件为“电汇收账通知联”编制凭证人员签名：该张凭证由李梅编制，李梅及出纳员王露在凭证上签名填制付款凭证付款凭证，是用来记录现金和银行存款付出业务的记账凭证。它是根据有关现金和银行存款付出业务的原始凭证填制的业务发生时取得的原始凭证 （此笔业务反映其他应收款的增加，现金减少，因此应填制付款凭证一张。该付款凭证根据借支单填制）填制付款凭证填制日期、编号：该笔业务是2007年12月4日发生的，日期填写2007年12月4日；编号，记账凭证一般按月分类顺序编号，如果在此之前付款凭证已经编制了10张，此处填写“付字第11号”填写贷方科目名称：该笔业务是反映“现金”的减少，“