项目部会计记帐要点(新版).docVIP

项目部会计（记帐工作）要点 一、会计人员具备的素质： 学会做人、诚实、对项目部负责、对别人负责、最终对自己负责。要有扎实的基本功和细致的工作作风。 工作态度：热爱会计工作，工作认真、细致。 工作原则：管钱、管物、管帐分开，管钱的不管物、管物的不管帐、管帐的不管物。 二、掌握法律、法规、项目部制度、中天集团财务规范，分公司的财务交底。 三、了解、掌握工地（项目部）的基本情况。 四、随时掌握资金的需求流向、流量，多向项目经理、老板汇报项目的资金情况，提出自己的合理化建议，求得老板的工作支持。 五、需核算科目 1、现金和银行存款的支付、会计记帐三项工作视项目部的实际情况结合老板的意图及人员的技能具体分工落实。现金日记帐、银行存款日记帐逐日、逐笔登记、每日结出余额； 2、项目部人员工资预结付、劳务队劳务费、工程款支付（分户明细帐）； 3、收入核算： a）工程款（预收）；了解工程总承包合同或协议，掌握工程付款条件及方式，了解违约条款，根据工程进度，及时分析统计出工程应收工程款情况及可能会出现的违约责任风险，以便领导决策。 b）其它收入； 4、借款：（长、短）银行借款、公司借款、其它借款； 5、材料：材料明细帐（材料分类表）； 6、机械、周转材料租赁费； 7、间接费（见科目平衡表、记多栏式明细帐）； 8、已交税金、已交管理费、已交规费； 9、a）应收款、预付款：（分户明细帐）； b）特殊原因特殊处理； （1）已支付、未能入帐、因手续不齐（特殊原因）； （2）材料商未结帐发生款项往来（发生要作备查薄）； （3）总公司、分公司办理事项； （4）现金暂付借款。 10、固定资产； 11、长期投资：股金； 12、内部往来； 13、工程支出：按工程部位分别记明细帐； 14、根据项目的实际需进行核算的款项。 六、按法律、法规、项目制度、审核原始凭证合法、合理性，审核计算的正确性、审核材料审批单、劳务费审批单各负责人签字齐全否，不符退回，处理不了的款项付出及时与领导汇报，不能出现有疑点的付款事项。 记帐顺序： 审核无误单证齐全付款 登记支票登记薄 领用人签收领用 登记现金日记帐＝银行存款帐 自制会计凭证 登记项目部责任帐 借贷资金平衡 登记总分类帐 多栏明细帐（11-13栏式）、三栏式明细帐、材料明细、固定资产明细帐、预付（应收）应付、分户明细帐。 资金平衡等式： 预收款工程款+其它收入+借款+应付款＝货币资金余额+固定资产+材料+间接费+租赁费+预付款+（一）内部往来+应交、税金、管理费+工程支出。 记帐原则： 记帐要清楚、及时、正确，字迹工整，日清月结。及时与分公司核对存款余额、及时盘存现金，做到账证相符、帐实相符、帐帐相符。 七、多与商务经理、预算员、仓管员沟通；检查仓管员做好材料帐，降低消耗、控制成本。 八、会计凭证、帐册的保管：整齐、清洁、完整。 九、会计资料要做好保密工作，特别是对供应商的保密。 十、发票管理：区分真假发票；对替代发票的款项支付，应取得相应的结算手续，（如：合同终止，结算（双方）资料等），防止支付风险，避免纠纷。 十一、加强材料的入库、消耗（使用）、库存情况，登记整理，了解材料款工作的付款节点，及时统计材料的外欠款情况；不定期盘存库存材料。  供参考（天津市） 税金=营业税（3%） 附加税金：1、城市维护建设税（营业税*7%市区）2、教育费附加（营业税*3%） 3、地方教育费附加（营业税*2%）4、防洪工程维护费（营业税*1%） 管理费= 天津市行政事业性收费 1、工程定额测定费 万分之五 2、担保费 承包商履约担保 3、合同审查费 0.15‰ 4、交易服务费 0.16‰ 5、技术服务费 6、建设工程项目招标服务费 建设单位：0.15‰~0.3‰ 中标单位：0.1‰~0.2‰ （四）印花税、（合同额）工程款 3/万 （五）个人所得税（包干）（工程款） 3‰～2‰ （六）工程质量奖励基金（集团公司） 2元/m2 （七）其他 1、道路占用费 2、环保费 检测费 3、排水费 排污费 4、扰民费 5、保险费 意外险