第七章土地增值税练习题.docVIP

土地增值税练习题 一.判断题 1.纳税人建造标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的就其超过部分征税. 2.甲方出资,乙方出地,合作开发建造职工住宅,造成后分配给职工使用,暂免缴纳土地增值税. 3.凡是土地使用权转让的行为都属于土地增值税的征税范围. 4.某市政府为加速发展本地经济,出让土地一块,取得收入2500万元,按规定此收入应征土地增值税. 5.房地产开发企业在管理费用中列支的印花税应单独计算并从扣除项目中予以扣除. 二.单项选择题 1.国家出让土地使用权并取得出让金属于( ) Ａ土地的转让市场　Ｂ土地二级转让市场 Ｃ土地的一级市场　Ｄ土地出租市场 2.土地增值税准予免税的房地产交易包括( ) Ａ因工作调动出租现有住房　Ｂ出售超面积住宅 Ｃ城建规划征用收回的房地产　Ｄ转让营业性非住房 3.集体所有的土地自行转让( ) Ａ属于违法行为　Ｂ应予征收土地增值税　 Ｃ对其增值额征收土地增值税　Ｃ应予免税 4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除. A5%之内 B10% C10%以内 D20%以内 5.甲乙双方合作开发房地产建成后即转让的税收处理是( ) A按转让收入征收土地增值税 B暂免征收土地增值税 C减免部分税额 D按转让增值额征收土地增值税 三.多项选择题 1.土地增值税转让房地产的收入形式包括( )。A股票? B实物收入 C银行汇票 D专有技术使用权 E商业票据 2.土地增值税的扣除项目有( ) A与转让房地产有关的税金 B土地征用费 C营业性公共配套设施 D房地产开发销售费用 E基础设施费 3.土地增值税中由税务机关核定转让收入的情形有( ) A虚报房地产成交价 B房地产成交价高于其评估价? C房地产成交价低于其评估价D隐瞒房地产成交价? E房地产成交价与其评估价持平 4.免征土地增值税的行为有( ) A两企业互换房地产 B两企业合作开发房地产转让? C个人互换自有自用房地产 D甲企业兼并乙企业? E甲房地产作为股份投入乙企业 5.转让旧房的,应按( )作为扣除项目金额计征土地增值税. A房屋及建筑物的评估价格B取得土地使用权所支付的地价款 C按国家规定缴纳的有关费用D转让环节缴纳的税金 四.计算题 1.某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,取得销售收入600万元(假设城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%).该公司为建造普通标准住宅而支付的地价款为100万元,建造此楼投入了300万元的房地产开发成本,由于该房地产开发公司同时建造别墅等住宅,对该普通标准住宅所用的银行贷款利息支出无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%,该公司转让此普通标准住宅是否应缴纳土地增值税. 2.某单位有一幢旧楼房转让后,实现转让收入2300万元,随即依法缴纳了有关税金(税率为印花税5%,营业税5%,城建税7%,教育费附加3%),根据有关资料查实,该楼当时造价610万元,现经当地政府批准设立的房地产评估公司评定,确定其重置成本价格为2500万元,楼房现有五成新,根据有关规定转让以行政划拨方式取得的土地使用权补交出让金95万元,计算应纳土地增值税. 3.甲单位将其所拥有的新建办公楼一幢出售给乙单位,售价为4900万元,按照甲企业提供的有关资料,甲企业在取得该土地使用权时,共支付土地出让金850万元, 在建设该办公楼过程中,支付有关此拆迁补偿费160万元,支付前期开发费用70万元,支付建筑安装工程费1520万元元,支付基础设施费240万元,支付开发间接费用134万元,建造过程中发生贷款利息支出76万元,支付有关税金245万元,计算该单位应纳土地增值税税额. 4.某房地产开发公司建设一栋商品楼住宅,尚未竣工,就已售给一外单位,合同售价为450万元,商品楼预算成本费用为180万元;三个月后,商品楼建成交付使用,实际成本费用为215万元,计算该公司应纳的土地增值税税额. ????????????????????????????????????? 契税练习题 一.判断题：1.房屋的典当不缴纳契税. 2.甲向乙售房,则乙为契税纳税人, 3.华侨用侨汇购买房屋减半征收契税. 4.房屋交换价格相等时,免征契税. 5.契税的征税对象是境内转移土地所有权和房屋所有权. 二.单项选择题 1.在发生契税纳税义务之日起( )日内,纳税人向契税征收机关申报纳税. A：5日 B：10日 C：15日 D：7日 2.现行的契税暂行条例的发布是( ) A国务院 B人民代表大会 C财政部 D国家税务局? 3.下列行为中不属于土地房屋权属转让的有( ) A房屋赠与 B房屋出租 C土地使用权交换? D土地使用权赠与 4.下列行为中属于土地使用权转让的有( ) A国有土地使用权转让 B国有土地使用权出租