企业财务会计-03-货币资金的清查.docVIP

教案(详案) №: 3 授课教师 授课班级 授课时间 第 一周星期四 第3.4 节 课程名称 企业财务会计 第 周星期 第 节 主要教学法 讲授法、举例法、对比法 第 周星期 第 节 使用教具 多媒体 第 周星期 第 节 课题名称 货币资金的清查 教学目标 通过本节的学习要求学生掌握银行结算方式及货币资金清查的账务处理 教学重点 银行存款余额调节表 教学难点 银行存款余额调节表 时间分配 教 学 设 计（环节、内容、教法、学法） (五) 汇兑 1. 汇兑的概念及分类 汇兑结算方式是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。也就是俗称的“汇款”。 2.有关汇兑结算的规定 汇兑分信汇（邮寄凭证）和电汇（拍发电报）两种，由汇款人根据对汇款快慢的要求选择使用。汇兑结算方式适用于异地各单位、个人之间各种款项的结算。 1.委托收款的概念及分类2. 有关委托收款结算的规定 1.托收承付的概念托收承付，又称为异地托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式 (设想、提示等) 时间分配 教 学 设 计（环节、内容、教法、学法） (八) 信用卡 1.信用卡的概念信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物，消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 2. 分类 (一)库存现金清查的方法 库存现金清查后，应根据清查结果填制“现金盘点报告表”。现金实存数＞账存数，称为现金长款。 现金实存数＜账存数，称为现金短款。 时间分配 教 学 设 计（环节、内容、教法、学法） 【例】某企业在现金清查中，发现库存现金短缺100元，作如下会计分录 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 　 贷：库存现金　100 结果调查，认为库存现金短缺出纳员有一定责任，经单位领导批准，出纳员应赔偿50元，作如下会计分录： 借：其他应收款　　50 　　管理费用　　50 　 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　100 (一)银行存款清查的方法银行存款清查的方法是核对账目，即将本企业银行存款日记账与银行转来对账单逐笔核对。 【例2】某企业2010年9月30日银行存款日记账的余额为28000元，银行对账单的余额为30800元，经逐笔核对后，发现有以下未达账款。 时间分配 教 学 设 计（环节、内容、教法、学法） ①企业9月30日存入转账支票5620元，银行尚未入账。 企业9月30日开出一张转账支票6520元，由于持票人尚示到银行办理转账手续，故银行尚未记账。 委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业未入账。 电信局委托代收企业应付电话费1600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单未送达企业，故企业尚未记账。 根据上述资料，编制银行存款余额调节表如下： 作业布置： 教学后记： 教研室主任审查签名： 年 月 日 教学管理部门审核签章： 年 月 日 1 3