出纳员岗位实务 教学课件.ppt

三、信用卡的基本功能 1.符合条件的免息透支。 2.循环信用。 3.预借现金。 4.免息分期付款。 四、信用卡的结算流程 （1）特约单位提供商品或劳务 （2）持卡人采用信用卡结算 （3）特约单位在每日营业终了，送交收单银行办理进账。 五、信用卡结算的基本规定 1、单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。 2、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 3、信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支。透支期限最长为60天。 4、信用卡持卡人在到期还款日前可按照发卡银行规定的最低还款额还款。持卡人支取现金，不享受免息还款期和最低还款额待遇。 5、发卡银行对信用卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2 000元人民币。 六、信用卡业务处理 腾飞公司2011年1月发生下列的有关信用卡的业务，出纳员需要做的工作如下。 1、1月24日腾飞公司在工商银行银行为本单位申领牡丹卡1张吗，用转账支票存入信用卡存款10 000元。 步骤一：填写信用卡申请书和转账支票，交存备用金。 步骤二：填写进账单、付款凭证 步骤三：领取信用卡 步骤四：编制记账凭证、登记银行存款日记账 六、信用卡业务处理 腾飞公司2011年1月发生下列的有关信用卡的业务： 2、1月25日腾飞公司业务员王强持信用卡主卡出差，用信用卡支付差旅费3 000元。1月30日王强回单位后报销差旅费。 步骤一：业务员持卡消费后，填写报账单 步骤二：制单员根据原始凭证和费用报销单编制转账凭证 ? 分类 使用规定 适用范围 与条件 账户设置 支票 现金支票 转账支票 普通支票 禁止签发空头支票；若银行退票，按票面金额处以5%但不低于1000元罚款，持票人有权要求出票人按票面金额的2%赔偿。 单位与个人均可； 同城结算。 银行存款 银行本票 不定额本票； 定额本票。 申请人或收款人为单位的，不得申请签发银行本票。 单位与个人均可； 同城结算 其他货币资金 银行汇票 —— 申请人或收款人为单位的，不得使用现金银行汇票。 单位与个人均可； 同城异地均可 其他货币资金 商业汇票 商业承兑汇票； 银行承兑汇票 在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，具有真实交易关系或债权债务关系 应收应付票据 银行结算方式小结 汇兑 信汇 电汇 汇款人可“申请撤消”； 可以办理“退汇”。 单位与个人均可； 异地结算。 银行存款 委托收款 邮寄 电报 单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理结算; 不得部分拒付 同城异地均可 应收应付账款 托收承付 邮寄 电报 收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件及其他有效证件； 付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，按每天万分之五计算赔偿金。 必须是国有企业、供销合作社及经审查同意的城乡集体所有制工业企业； 必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务款项； 异地结算 应收应付账款 ? 分类 使用规定 适用范围 与条件 账户设置 银行结算方式小结 2.会计的产生与发展 三、银行本票业务处理 业务一 银行本票付款操作步骤 业务二 银行本票收款操作步骤 业务三 银行本票背书转让操作步骤 银行本票的会计分录 某私营公司根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下： （1）企业申请办理银行本票，将银行存款40000元转入银行本票存款。 借：其他货币资金——银行本票存款　　40000 贷：银行存款　　 40000 （2）收到收款单位发票等单据，采购材料付款39780元，其中，材料价款34000元，增值税5780元，材料入库。 借：原材料　　34000 　　　　 应交税金——应交增值税（进项税额）　　5780 　　　　 其他应收款　　220 贷：其他货币资金——银行本票存款　　 40000 （3）收到收款单位退回的银行本票余额220元，存入银行。 借：银行存款　　220 贷：其他应收款　　220 账户设置为其他货币资金 项目五 银行支付结算业务办理 任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 一、汇兑的概念、适用范围和种类 汇兑是付款单位委托银行将款项支付给收款人的结算方式。