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【最新资料，WORD文档，可编辑】 往来款项管理办法 第一章 总则 为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。 本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。 本办法适用于公司各部门。 第二章 应收款项管理 本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。 应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。 应收账款的确认时间为销售成立，即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入，若此时未收到货款，即应确认应收账款。 应收账款的信用管理 规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查，建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。 赊销产品时必须办妥下列事项： 签订购销合同； 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书； 延期付款的违约责任； 公司应收账款的审批权限 赊销审批权限在 元以下的由主管财务（副）总经理负责，在 元以上的由总经理负。 应收账款内部报告 公司建立应收账款内部管理报告制度，营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经