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国际税收核心考点整理 说明：在此考点整理中，只说明各个题型可能涉及的考点，不再以题目形式给大家，大家熟记考点即可。 一、名词解释 国际税收P8 如果是名词解释则概念即可，若是简答题则还要加上三方面的理解。 税收管辖权P44 所得来源地管辖权优先原则P50 国际双重征税P56 实际管理机构/总机构所在地居先标准P70 常设机构P78 概念及列举三四个例子。 实际所得原则（有实际联系原则P78） 引力原则P309 单边避免双重征税的方式P83注意消除或缓和这两个关键词 累进免税法P85 单项限额抵免法P96 间接抵免法P97 税收饶让P106 扣除法P112 比较价格法，倒扣价格法、组成价格法p127 市场标准P132 比照市场标准P134概念+公式 组成市场标准P135概念+公式 成本标准P138 国际避税P143 转让价格P161 全面优惠原则P243 税利的分配次序P256 国际税收协定P260 国际税收协定范本P262 联属企业P270 无差别待遇P276 税收协定滥用P291 二、单选 1、国际税收的本质是国家与国家之间的税收分配关系。P10 2、我国采取的所得税制是分类综合所得税制。P32 3、单一行使所得来源地管辖权的国家和地区多为拉丁美洲国家和地区。同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权的国家是美国。同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家是罗马尼亚P52 4、世界上最早实施所得税的国家是英国 5、广义的双重征税与狭义双重征税最主要的区别是前者还包括了纳税主体的非同一性。P65 6、双重法人居民身份判定的第一标准是实际管理机构标准。 7、双重自然人居民身份的判定顺序：（1）永久性住所（2）重要利益中心（3）习惯性居所（4）国籍（5）双方协商。第一标准是永久性住所。P72 8、不论是从不动产取得的所得还是出让不动产获得的所得都要在不动产所在国征税。P80 9、间接抵免法的适用对象是母子公司之间 10、当国外分支机构没有发生亏损时，采用综合限额抵免法对纳税人更有利，当国外分支机构发生亏损时应采用分国限额抵免法对纳税人更有利。P95 11、只有跨国法人同关联企业之间才会发生跨国收入和费用的分配问题p118 12、关于利率是否得当，是否符合独立核算原则，债权人所在国关心的是利率是否被人为压低，或是否低于正常。P124 13、临时被派往其他国家工作，或者享受在该国只有临时住所或第二住所的税收优惠待遇的跨国自然人。在国际上被称为临时移民税收待遇。 14、跨国关联企业利用转让定价进行国际避税，当高税国企业销售商品给低税国关联企业时应当以低于市场的价格，反之则反。 15、当国外营业活动处于初始阶段，即亏损阶段时，母公司可以在国外设立一个分支机构，使得亏损能够在总公司汇总收入时扣除；此后当国外的营业活动开始盈利时，应转为子公司形式。 16、F分部法典专门是针对受控制的外国公司制定的。1974年德国颁布了它的涉外税收法典，以反逃避税为主要特征，也成为反避税法。 17、双边或多边反避税措施：最早开始于19世纪40年代，比利时与法国1843年。 18、狭义的国际避税地是指狭义的国际避税地是指为跨国投资者取得的所得或财产提供免税或低税待遇的国家和地区。P187 19、三种不同类型避税地的代表国家。P188 20、成为避税港的条件：P198，可能以下列哪个不是的形式在单选中出现 21、避税港的地区分布：P199，同上 22、发展中国家利用税收鼓励跨国投资。P236 23、实施优惠原则的多为发展中国家，发达国家通常热衷于平等原则。 24、为了减轻税负，当投资所在国采用累进税率时，投资者应当采用先分利润后纳税的税利分配次序，降低所得对应的税率级次。 25、1947年10月，由英美法等23国在日内瓦签订了《关税与贸易总协定》 26、1963，经济合作与发展组织，首次发表《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 27、1979，联合国，首次发表《关于发达国家和发展中国家避免双重征税的协定范本》 28、国际税收协定要解决的核心问题是避免和消除国际重复征税 29、两个税收协定范本均规定，税种的适用范围是所得税和一般财产税 30、与我国签订第一个全面性避免双重征税协定的国家是日本 31、股息和利息征税权的划分，国际上采用的是缔约国双方分享征税权P272 32、经合组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行居民管辖权独占征税原则P280 33、联合国范本较OECD范本试图扩大常设机构的范围，扩大来源地管辖权的适用。P278 34、我国对外签订的税收协定中，要求我方居民公司拥有对方居民公司股权达10%或以上，我国才给予间接抵免待遇。 35、我国与其他国家签订的税收协定中，没有承担税收饶让义务的只有美国 36、我国与其他国