2－经济责任审计程序培训.ppt

企业效绩评价知识介绍 中央企业经济责任审计工作程序 经济责任审计工作程序 经济责任审计工作的基本阶段 经济责任审计工作程序的特点 经济责任审计十大工作程序 委托经济责任审计工作程序 工作要求与纪律 一、经济责任审计工作的基本阶段 准备阶段 实施阶段 报告阶段 (一)准备阶段 准备阶段是实质性经济责任审计的起始阶段,该阶段的主要任务是为下面的实施审计和撰写报告进行准备。具体包括： 确认任务 业务培训 进驻企业 审前调查 收集资料 修改完善经济责任审计方案 (二)实施阶段 实施阶段是整个经济责任审计的主体阶段,该阶段的主要任务是获取证据，发现并查实问题与情况。具体包括： 财务基础审计 企业绩效评价 经济责任评价 （财务审计组的主要职责） (三)报告阶段 报告阶段处于整个经济责任审计工作的最后阶段,是全面汇总分析审计情况,归纳形成经济责任审计工作报告的阶段。具体包括： 形成工作报告草稿 征求意见 修改工作报告草稿 形成正式经济责任审计工作报告 经济责任审计工作程序 经济责任审计工作的基本阶段 经济责任审计工作程序的特点 经济责任审计十大工作程序 委托经济责任审计工作程序 工作要求与纪律 二、经济责任审计工作程序的特点 （一）环环相扣，比较完善 （二）每个工作环节都进行了明确规范 （三）注重过程中的沟通 （四）具有较强的可操作性 主要工作规范 1、《中央企业经济责任审计实施细则》 2、《中央企业经济责任审计招标工作程序》 3、《中央企业经济责任审计进点会工作规范》 4、《中央企业经济责任审计工作方案编制工作规范》 5、 《中央企业经济责任审计有关问题解答》 6、《中央企业经济责任审计周报工作规范》 7、《中央企业经济责任审计访谈工作规范》 8、《访谈笔录参考格式》 9、《专家评议咨询报告参考格式》 10、《经济责任审计报告参考格式》 11、《经济责任审计电子文档工作规范》 12、《国资委委托经济责任审计工作规则》 13、《中央企业委托经济责任审计报告工作规范》等 经济责任审计工作程序 经济责任审计工作的基本阶段 经济责任审计工作程序的特点 经济责任审计十大工作程序 委托经济责任审计工作程序 工作要求与纪律 三、经济责任审计十大工作程序 一是召开布置会，下发审计通知书； 二是招标选聘委托中介机构，签订业务约定书； 三是召开进点动员会，明确审计工作任务； 四是开展审前调查，确定审计方案； 五是实施现场财务审计，草拟财务审计报告； 六是组织企业访谈，开展问卷调查； 七是组织财务绩效评价和专家评议，出具评价咨询报告； 八是评判经济责任，草拟经济责任审计报告； 九是财务审计报告和经济责任审计报告草稿分别与被审计人和企业交换意见； 十是正式出具财务审计和经济责任审计报告，下达审计处理意见。 三、经济责任审计十大工作程序 （一）召开布置会，下发审计通知书 发放审计通知书 工作布置 三、经济责任审计十大工作程序 （二）招标选聘委托中介机构，签订业务约定 1、公开招标择优选择入围中介机构 2010年入围国资委审计项目投标人的基本条件： 具有独立法人资格，具备国家行业主管部门颁发的执业资格； 2009年度应居中国注册会计师协会公布综合评价前100名. 近三年内没有被国家行业主管部门或国资委予以行政处罚或禁入的记录，并在承担企业有关审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录； 具有组织经济责任审计和企业绩效评价的工作能力，并在规定工作时间内，有能力调配较强工作力量，按时保质完成审计工作任务。 2、 公布2010年审计项目会计师事务所入围公告 有40家会计师事务所入围 3、公开招标比选确定会计师事务所 1、发出比选报名公告 2、会计师事务所报名 3、汇总报名情况，发布比选报名结果公告 4、招标公司发售比选文件 5、组织专家公开评审 6、签订业务约定书 （加强审计质量控制） 三、经济责任审计十大工作程序 （三）召开进点动员会，明确审计工作任务 进点会工作程序 1、主持人介绍会议参加人员情况及会议安排； 2、审计项目组长宣读审计通知，发布审计公告； 3、审计项目组长介绍经济责任审计工作的有关情况、本次审计工作安排及有关工作要求等； 4、被审计人述职； 5、财务审计组介绍审计工作的具体安排和要求，包括审计工作初步方案，审计人员及分组情况，审计时间安排，审计重点内容，以及需要企业配合的事项等； 6、被审计企业现任负责人发言； 7、其他工作程序。 参加进点会的人员 经济责任审计项目组组长、财务审计组长、绩效评价组长及相关人员 被审计企业原主要负责人 现任企业主要负责人 企业相关部门负责人员（包括：审计、