出纳工作管理实施细则.docVIP

出纳工作管理实施细则 光宇投资集团管理制度 制度名称 出纳工作管理实施细则 编号 QCDBYCJ04 目录简述 1 总 则 2出纳工作日常流程 3出纳日常工作内容 4出纳日记账登记要求 5 附则 修改时间 修改页码 修改状态 修改人 审批人 编制人： 日期： 审核人： 日期： 批准： 日期： 版本号： 2008-1版 光宇投资集团 出纳工作管理实施细则 1 总 则 1．1 为了加强集团公司财务管理和会计监督，规范财务行为，根据《会计基础工作规范》，以及关法规,结合本集团的实际情况,制定本。 　　2．1 上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款 余额。 　　2．2 请示领导或财务负责人对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上 一一列明。 2．3 根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越 权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。 2．4 办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。 　　2．5 对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。 2．6 根据收、付款单据，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记 帐，并每日结出余额。登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。 2．7 逐笔注销工作安排簿中已完成事项。 2．8 现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。　多付或少付由 责任人负责；下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。 2．9 对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。 2．10 对发票、收据等进行清点，核实当日相关业务。 2．11 对未完成的经济业务列明待处理事项。 2．12 编制出纳日报表，反映单日资金收支情况。 　　2．13 临下班钱，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。 　 3 出纳日常工作内容 3．1办理现金收付，审核审批单据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计人员、财金负责人或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 3．2 办理银行结算，规范使用支票。严格控制签发空白支票。如因特殊情 况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款 项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上 签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖 “作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 3．3 认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐 笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与 银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上 余额调节相符。对于未达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不 准签发空头支票。 3．4 保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其 安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入 银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金 有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如 有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意 转交他人。 3．5 保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管， 严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保 管。对于各种印章管理应严格按公司规定执行，对于空白收据和空白支票必 须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 3．6 复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。 发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 4 出纳日记账登记要求 4．1 出纳账必须根据审核无误的收、付款会计凭证登记。登账时，应将会计 凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要 在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止 漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会 计人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。 4．2 各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现 空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。 4．3 出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记账结出余额。 在“借或贷”栏内