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南京斯佳特科贸有限公司 货币资金管理制度设计方案 姓名：史玉娇 班级：11审计单 学号：1102221112 指导老师：陈凤 日期：2013.9.27 （一）组织和人员设置 1.出纳 ◆负责现金和银行存款结算业务 ◆登记现金和银行存款的日记账 ◆保管库存现金和各种有价证劵 ◆保管有关印章、空白支票等 会计 ◆审核原始凭证，编制记账凭证 ◆登记非货币资金明细账、总分类账 ◆编制会计报表，纳税申报等 （二）库存现金的管理制度 1.库存现金的限额 ◆ 一般按照单位3-5天的日常零星开支确定，现定为2000元 2.库存现金收支的规定 ◆不得坐支现金 ◆借出现金必须执行严格的授权批准制度，严禁擅自挪用、借出现金 ◆不能白条抵库 ◆不能编造和谎报用途套取现金 ◆不准向他人出租出借账户，代替他人存入或支取现金 ◆不得私设小金库和账外现金，不准将单位收入现金作为个人储蓄 3.库存现金的保管 ◆保险柜钥匙由出纳员保管，定期更换保险柜密码 ◆出纳员变动时更换保险柜密码 ◆库存现金应整齐存放，保持清洁，若霉烂虫蛀由出纳员负责 （三）银行存款的管理制度 ◆根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度银行存款的核算、银行存款的核对，应在结算业务中实行银行存款转账结算应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续印章使用必须建立用章登记制度，严格审批手续，不符合规定的和不经主管签发的文件、合同等，印章管理人有权拒印上班时间，印鉴章必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；下班时印鉴章必须放入柜，不得摆放