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Chapter1 内部控制基本理论 企业内控建设讲座内部控制 contents PART1 Learning objectives PART1 Contents 第一章 内部控制概述 第二章 内部控制原理 Learning Objective 1 1、内部控制的枪声在全球范围打响英国和加拿大 　　英国改善内部控制的努力可见诸1999年问世的《公司治理综合法典》。该指导意见(Turnbull Guidance)的目的是帮助那些在美国证监会（SEC）注册的非美国企业应对内部控制要求，这些企业可选择采用该指导意见作为其内控框架。而SEC也认可该指南在评估内部控制有效性方面的权威性。该指南将于2005年7月15日起生效。 　　加拿大也制定了自己的标准来改善内部控制。安大略证券委员会之Multi-lateral Instrument 52-109（与SOX302相似）和52-111（与SOX404相似）要求企业与年报一同提交相关内部控制报告。 内部控制的枪声在全球范围打响银行和保险业 银行业也在积极改善内部控制系统。 2004年6月，十国集团发布了被称为“Basel II”的资本充足性框架， 这一框架将于2006年生效。 Basel II中744和745节要求就内部控制架构进行独立检查， 这包括风险管理，建立监管内部政策合规性的方法，以