初级职称企业会计实务重点复习【可编辑】管理.pptVIP

利润总额 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 其中： 营业外收入是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。 主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。 主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等 例1.下列各项中，影响企业营业利润的有（　 ）。A、处置无形资产净收益???(营业外收入)?? ??B、出租包装物取得的收入 C、接受公益性捐赠利得???(营业外收入) ?D、经营租出固定资产的折旧额 * 应交所得税的计算 应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润 （即利润总额）的基础上调整确定的。 计算公式为： 应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚金、罚款） * 纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予