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2015年上半年江西省内审师《内部审计基础》业务汇总考试试题.docx
2015年上半年江西省内审师《内部审计基础》业务汇总考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.对客户应收账款的审计发现,以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用? A:来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 B:财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C:应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 D:信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。2.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A:a.只有I、II和III B:b.I、Ⅱ、III和IV全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有I和Ⅱ3.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A:对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本; B:抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期; C:观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较; D:开展分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。4.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进5. 根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中,审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件,代理人2负责电动机,代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信,所有的发票都要交给发出订单的采购代理人,由他核对供应商发票,收货单和采购订单,如果三者相符,采购代理人将凭证交给应付帐款部门,差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意,因为这有助于维持供应商的责任,并且提供充分的职责分工,因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明,如果存在未被发现的舞弊行为,那么最可能是 A:采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购,因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。 B:采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单,再加入一张收货单,使得公司向虚构供应商付款。 C:收货部门可能将收到的货物送至不同地点,而且不编制验收报告。 D:生产部门可能降低购入商品的价格,从而增加对外报告的销售毛利。6. 审计师最不可能使用计算机软件来 A:评估计算机控制风险 B:准备电子表格 C:进入客户数据文件 D:构建平行模拟7. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A:0.0577 B:0.0612 C:0.0316 D:0.003758. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A:计划阶段; B:在评价风险管理和控制系统之后; C:在开展业务时; D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。9. 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的?流程图 A:显示采用的具体控制程序,如,所开展的编辑校验和批控制核对; B:对可能的职务分离是一个好的指南; C:一般与系统的更新保持同步; D:仅显示计算机处理过程,而不显示手工处理过程。10. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的? A:评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。 B:应用生物统计法访问系统。 C:为访问操作系统设计授权表格。 D:包括不间断电源系统和电涌保护。11. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元,A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公
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