2015年上半年河南省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋试题.docxVIP

2015年上半年河南省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？ A：这种提交由公开交易公司的法律规定； B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性； C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策； D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。2.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有: A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉; B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚; C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告; D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．3.面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该 A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。 B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。 C：c.增加对该活动审计的频率。 D：d．对此审计任务分派更多有经验的人员。4.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。 B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。 C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。 D：在定货和验收商品之间进行职责分离。5. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排； C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。6. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为 A：＄2 ，500 ，000 B：＄10，000 ，000 C：＄1，600 ，000 D：＄2 ，000 ，0007. 2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种 A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C：事态压力。 D：合理理由。8. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程9. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是 A：采购申请 B：采购订单 C：供应商发票 D：供应商对账单10. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。 B：将交易格式、数据标准化。 C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 D：为EDI系统购买新的硬件。11. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。12. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A：实施更加开放的信贷政策； B：提高为提前付款提供的折扣； C：增加现金销售； D：按周而不是按月提供发票。13. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的 A：采购钢材时采纳的技术说明书。 B：仓库职能实现的节约。 C：有关投资于存货和缺货成本的可选