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无形资产管理业务流程与规章制度 1 无形资产管理目标 1．1 无形资产业务目标 无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标，具体目标如图7-1所示。 图7-1 无形资产业务目标 1．2 无形资产财务目标 无形资产财务目标是指企业通过对无形资产的内部控制，确保正确反映、保全无形资产价值，具体如图7-2所示。 图7-2 无形资产财务目标 2 无形资产业务风险 2．1 无形资产经营风险 无形资产经营风险是指企业经营无形资产过程中可能存在的风险，具体如图7-3所示。 图7-3 无形资产经营风险 2．2 无形资产财务风险 无形资产财务风险是指企业在无形资产业务会计核算过程中出现的风险，具体如图7-4所示。 图7-4 无形资产财务风险 3 无形资产管理业务流程 3．1 无形资产取得与验收控制流程 无形资产取得与验收控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 财务部 资产管理部 审核 检查预算目标是否符合企业发展战略目标 《无形资产预算管理细则》 2 采购部、技术研发部、 投资管理部 财务部 使用 审核 检查无形资产是否在预算内、是否符合请购与审批制度、采购过程是否规范 《无形资产请购审批制度》、《合同法》 3 资产管理部、使用部门 采购部、 技术部 是否取得无形资产有效证明文件 《无形资产交付验细则》 4 资产管理部 使用部门 检查无形资产编号、登记卡是否正确 《无形资产交付验细则》 5 财务部 资产管理部、使用部门 审批 无形资产使用寿命与实际使用情况比较 《无形资产交付验细则》、相关会计准则 6 财务部 使用部门 审批 检查无形资产明细账、摊销是否有误 《无形资产交付验细则》、 相关会计准则 3．2 无形资产使用控制流程 无形资产使用控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 使用部门 资产管理部 审批 检查申请单是否填写规范，相关资料是否齐全 《无形资产使用管理办法》 2 资产管理部 查证部门 申请 使用 检查申请是否在无形资产使用范围之内，是否在预算范围内 《无形资产使用管理办法》 3 总经理、 董事会、 股东会 资产管理部 申请 使用 检查是否在职责权限范围内审批 《无形资产使用管理办法》 4 资产管理部、使用部门 行政部 审核 检查协议是否符合国家法律法规及企业规定 《无形资产使用管理办法》 5 资产管理部 财务部、使用部门 审核 检查费用金额是否符合企业规定的标准 《无形资产使用管理办法》 6 使用部门 财务部 检查费用缴纳的相关单据、财务明细账等 《无形资产使用管理办法》 7 资产管理部 使用部门 检查使用登记账是否填写规范、内容是否完整 《无形资产使用管理办法》 8 资产管理部 财务部 检查无形资产使用报告的规范性 《无形资产使用管理办法》 4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度 4．1 无形资产预算管理细则 细则名称 无形资产预算管理细则 细则编号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为加强无形资产管理，进行公司内部控制，执行全面预算管理制度，特制定本细则。 第2条 适用范围 本细则适用于公司无形资产预算的编制、执行、分析等相关事项。 第3条 相关定义 无形资产是指没有实物形态的、可辨认的、非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 第4条 职责 1．资产管理部是无形资产的归口管理部门，负责汇总各部门的无形资产购置申请，编制无形资产预算草案，并严格执行财务部正式发布的无形资产预算。 2．公司财务部负责审核无形资产预算草案，进行试算平衡，编制公司全面预算，并对预算的执行情况进行监督。 3．公司各相关部门根据公司年度经营计划、部门发展目标等制订无形资产购置计划，向资产管理部提出无形资产购置申请。 第2章 无形资产购置预算编制 第5条 无形资产预算的编制从年度购置计划开始，每年 月 日，各部门根据年度经营目标、年度经营计划编制下一年度需要购置无形资产的计划，并由部门负责人签字确认。 第6条 在编制的购置计划中，相关部门需明确所需无形资产的类别、名称、数量、预计单价、预计费用等信息。 第7条 资产管理部在收集到各个部门上报的年度无形资产购置计划后，对其进行汇总、合并，并据此编制年度的无形资产购置预算，于 月 日前上报预算委员会进行审批。 第8条 年度无形资产购置预算经预算管理委员会审批通过后，资产管理部根据获得审批的