建设项目全过程跟踪审计管理.pptVIP

做好跟踪审计的重点 审计合同外奖金支付 审查合同外奖金支付过程中，是否存在不合规、不合理的情况，是否有执行奖惩条款不严肃，随意处理的情况。 * 六、做好跟踪审计的重点的对策 跟踪审计要有咨询权、参与权 从招投标开始，参与招标文件的审查，完善因合同条款不完备引起的风险；在评标阶段，认真审查投标书，确保投标合理，选择信誉好，合同履约能力强的施工单位； 在合同项目的年度施工中，深入现场，查阅原始资料，对年度中发生的合同变更和索赔，区分情况进行审计：  * 做好跟踪审计的对策 (1)对于变更索赔金额较大的，重点跟踪到施工现场，详细了解现场情况，走访合同施工单位，监理单位，项目部进行复核； (2)对于那些责任尚不明的变更事项，业主可支付和可不支付的合同事项进行抽查； (3)对于那些业主已支付的，我们通过了解，有不同意见的要进行专题调查，总结经验教训，力争在年度内对每年度发生的合同变更事项做到有审计原始记录，有审计调查意见，有处理办法，最低限度地降低审计风险。 * 做好跟踪审计的对策 索赔审计对策 (1)对由于合同文件缺陷引起的索赔。 在编制招标文件阶段，应尽可能严密合同条款，尽可能细化设计，达到应有的深度；地形、地质、水文资料要详细；业主要做好施工条件、技术供应、界面、关键控制环节等方面的总体规划，规定索赔程序和权限。 * 做好跟踪审计的对策 (2)对业主违约造成的索赔。 要明确