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第五章 信贷业务 2 第一节 信贷基本情况管理 4 一、 信贷人员管理 6 二、 借款人资料录入 7 三、 借款人资料查询及部分统计分析 8 四、 贷款审批控制 8 五、 贷款业务考核 9 六、 抵贷资产管理 9 七、 诉讼预警 10 八、 报表输出 10 第二节 普通贷款 10 一、 普通贷款开户 11 二、 普通贷款发放 13 三、 贷款还本还息 14 四、 贷款展期 17 五、 贷款帐户形态调整 18 六、 贷款户利息测算 20 七、 普通贷款利率调整 21 第三节 按揭贷款 22 一、 按揭贷款开户 22 二、 按揭贷款发放 25 三、 按揭贷款还款 27 四、 按揭贷款利率调整 29 第四节 贴现业务 29 一、 贴现开户 30 二、 贴现到期收回 31 三、 贴现到期未收回款项 32 四、 再/转贴现 34 第五节 存单质押贷款 35 一、 存单质押贷款开户 35 二、 存单质押贷款还款 37 第六节 资金拆借 38 一、 拆出资金 38 二、 拆出资金到期收回 40 三、 拆入资金 41 四、 拆入资金到期归还 43 第七节 贷款业务的周期处理 45 一、 贷款结息 45 二、 结息入帐 46 三、 自动扣息 47  信贷业务 概述：本章中所描述的内容是信贷业务的基本管理及会计帐务处理，其中涉及贷款业务种类为： 普通贷款（信用、抵押、质押、保证） 存单质押贷款 按揭贷款 贴现、再/转贴现 资金拆借 调拨资金 抵贷资产帐务处理 贷款业务的周期处理 主要功能： 信贷人员管理 贷前风险控制（多头贷款、多头担保） 贷款发放（资料录入、审批） 贷款的其他管理 贷款会计帐务处理 提供简单贷款信息查询统计 贷款报表处理 贷款业务的约定： 借款人可分为自然人、法人和其他经济组织 实行“一笔一贷”，即每发放一笔贷款按其总额建立一个贷款帐号，一个贷款帐号只对应一个表内应收息帐户和一个表外应收息帐户 各种贷款的发放只能在该笔贷款审批所指定的机构办理，允许跨行还款还息 所有的借款户必须在客户信息系统中进行登记，通过客户号可以控制客户在全系统的存贷款帐户情况、担保情况、还贷付息情况 信贷部门在受理贷款申请后，经审查同意，完善客户信息系统，签定贷款合同，开立帐户并打印借据，交柜员审核入帐 可以按客户号、帐号对某一可定义的会计期间，贷款利息的结息试算可反复进行 贷款利率逐笔设置，对于按月、按季、按年结息企业贷款，每个贷款帐户均要与其相应的存款结算户一一对应 每笔贷款有独立的信息编码 贷款形态指贷款为正常、逾期、呆滞、呆帐状态 对于按揭贷款的宽限期，指如客户在宽限期内还款，不收逾期利息。过宽限期后不还款转逾期 目前贷款按还款方式可分五种，计息方法各种形式的名称及处理如下约定： 本金按期归还，利息按月结清： 参加按月结息，每次结息时仅收取利息 本金到期收取，如到期帐户余额不足而不能收取则转逾期贷款 本金按期归还，利息按季结清： 参加按季结息，每次结息时仅收取利息 本金到期收取，如到期帐户余额不足而不能收取则转逾期贷款 利息按年结清，到期还本付息： 参加按年结息，每次结息时仅收取利息，本金到期收取，如到期不能归还则转逾期贷款 本还款方式适应于跨年度利随本清户 利息按季结清，到期还本付息： 参加按季结息，每次结息时仅收取利息，本金到期收取，如到期不能归还则转逾期贷款（存款户不必需） 利随本清： 到期日结息，收取本金利息，如帐户余额不足，转入逾期贷款（存款户不必需） 利随本清天数计算方式为对年对月，零头天数按实际天数计算 以上还款方式在还款时均可选择还本付息方式 贷款利息自结息日起，逾期180天（含180天）以内的应收未收利息，应继续计入当期损益；贷款利息逾期180天（不含180天）以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，在表外核算，实际收回时再计入损益。 对已经纳入损益的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，金融企业要相应作冲利息收入处理。 应收未收利息的复利不计入损益，在表外核算，实际收回时再计入损益。 上述谈及收取本金及利息时，按客户帐面余额扣除，有多少扣多少 贷款到期次日日启自动转逾期． 每笔贷款发放时须总行事先授权，即查询贷款发放授权表，是否有授权记录，否则不允许发放该笔贷款． 信贷基本情况管理 概述：本节所述内容包括： 1．信贷人员管理 2．借款资料录入 3．借款资料查询及部分统计分析 4．贷款审批控制 5．系统信息维护 6．抵贷资产管理 注：以上所述均由信贷部门完成，需经授权的会计记帐凭证均应由信贷部门打印输出 信贷管理做为一个较为独立的系统，在一期工程中对信贷管理过程的处理进行了必要的简化，更为复杂的管理工作将在二期工程中进行处理。以下我们将用实例对信贷全过程进行阐述：