税收经济学第2讲税收的宏观经济效应.ppt

南京大学经济学院 付文林 第二讲 税收的宏观经济效应 第一节 税收规模的演化 第二节 税收的增长效应 第三节 税收的收入分配效应 第一节 税收规模的演化 宏观税负，即税收收入占GDP的比重。 不同的税收收入口径会影响宏观税负的高低。税收收入有两个口径： 不含社保基金的税收收入，指由国家税务总局负责征收的各税收入，减除出口退税，加上关税和农业税； 含社保基金的税收收入，由不含社保基金的税收收入加上社保基金组成。 第一节 税收规模的演化 1994年不含社保基金的宏观税负为10.63％，2005年的16.18%，宏观税负11年提高了5.5个百分点。 2007年税收收入占GDP的比重为18.5％。 含社保基金的宏观税负，1994年和2005年分别为12.17％和19.95%，11年提高了7.8个百分点。 第一节 税收规模的演化 边际税负，税收增量占GDP增量的百分比。 1994年后我国边际税负先升后降。其中，1994年边际税负为7.18%，2000年达到最高水平25.14%，2005年边际税负为17.92%。 含社保基金的边际税负， 1994年和2005年分别为8.86％和22.82%。 第一节 税收规模的演化 我国不含社保基金的宏观税负大大低于大部分工业国家。2005年我国宏观税负低于所有30个OECD国家2003年的宏观税负水平。 OEC