暨南大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）.pdf

2013 年暨南大学经济学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B ） ******************************************************************************************** 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础 一、简答题（每小题 30 分，共 60 分） 1．东方文明主张人本身是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲，而恰恰是放下 对一切贪婪的执着，与自然和谐相处。 要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。 2 ．简要阐述税收效率原则。 二、论述题（本题共 50 分） 在一个稳定有序的社会结构中，经济公平可以作为衡量社会总公平程度的一个相对准确的尺度。税收就是政 府用来改变收入分配状况进而调节社会公平的重要经济工具。 要求：从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平效应。 三、案例分析题（本题共 40 分） 中国公民张某有如下几项收入： （1）2011 年 7 月 1 日取得某内资上市公司实施员工期权计划时的10 000 股 （购买为价格1 元）的配额。2011 年 8 月 1 日，该公司实施第二次期权鼓励计划，张某又获得20 000 股（购买为价格 1 元）的配额。2012 年 5 月 1 日，张某将第一次期权行权，当日市场价格每股6 元。2012 年 6 月 1 日，将第二次期权行权，当日市场价格每 股 8 元。 （2 ）2012 年 7 月，为某企业提供技术服务取得报酬 30 000 元。 （3 ）2012 年 8 月，以每份 218 元价格转让 2006 年的企业债券 500 份，发生相关税费 870 元。该债券申购 价格为每份 200 元，申购时共支付相关税费 350 元。 （4 ）2012 年 12 月，转让 A 股股票取得收入 24 000 元。 要求：计算张某上述各项收入应纳的个人所得税额并说明政策依据。 2012 年暨南大学经济学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2012 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B ） ******************************************************************************************** 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础 考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。 一、简答题（每小题 15 分，共 60 分） 1．税收效率原则的涵义。 2 ．营业税起征点的标准及适用范围。 3 ．我国企业所得税现行核定征收方法原理 4 ．税制结构与税收职能关系。 二、论述题（本题共 50 分） 从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平与效率效应。 三、案例分析题（本题共 40 分） 某公司为增值税一般纳税人，2011 年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计 140000 平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地 10000 平方米、幼儿园占地 4000 平方米、非独立核算的门市部占地 6000 平方米、职工宿舍占地 40000 平方米、生产经 营场所占地 80000 平方米。 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计 5200 万元，其中：房产原值 3200 万元，机器设备原值 2000 万元。签订租赁合同 1 份，7 月 1 日将房产原值200 万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限 2 年，共计租 金 48 万元。签订合同时预收半年租金 12 万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初签订销售合同 20 份，记载金额 9000 万元。年终实现不含税销售额 9000 万元，取得送货运输费收入 46.8 万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以就能过税务机关认证，增值税专用发票注明购货金额 2400 万元、进项税额 408 万元；支付购货运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司及其他单位开具的 普通发票。