中国建设银行银行卡会计核算手续.docVIP

中国建设银行银行卡会计核算手续(试行)　（1999年11月15日　建总发［1999］149号） 第一章　开户交易的核算 　　 第一节　信用卡开户的核算 　　一、信用卡开户的处理手续　　（一）准贷记卡开户的处理　　1.申请人交存现金开户　　申请人申请开户时，应填制（本手续所称填制凭证包括打印方式，以下相同）一式四联存款单，连同“龙卡开户通知书”、“身份证件及现金（开户存款+年费）一并交柜台经办人员。柜台经办人员应审查：存款单填写是否正确，身份证与申请人是否相符，清点现金无误后，填制一式三联“结算业务收费凭证”（以下简称“业务收费凭证”），在存款单及业务收费凭证各联上加盖“现金收讫”章，将存款单回单联、“业务收费凭证”第三联及身份证件交给申请人。　　以存款单第二联作信用卡存款科目的贷方记账凭证，存款单第三、四联及“开户通知书”作附件，“收费凭证”第二联作手续费收入科目记账凭证，以日终填制的现金收入凭证作借方记账凭证，“收费凭证”第一联作附件，会计分录：　　借：现金－－业务现金户　　　贷：信用卡存款－－个人卡存款－－××持卡人户　　　贷：手续费收入－－年费收入户　　开办了开户即领卡业务的发卡行，柜台人员在完成开户手续后，登记《成品卡（密码信封）发卡登记簿》，由申请人填制一联“领用中国建设银行龙卡签收单”，并在《成品卡（密码信封）发放登记簿》签字。柜台人员将信用卡和密码信封交客户签收领取，将“领用中国建设银行龙卡签收单”交业务管理部门。表外科目按“第十二章”的有关手续处理　　2.申请人办理转账开户　　（1）受理申请人送交支票的处理　　申请人将转账支票（含年费）、进账单、身份证件、开户通知书交柜台经办人员。柜台经办人员按上述“1”进行审核无误后，在进账单回单上加盖“受理他们票据专用章”，连同身份证件退申请人。根据转账支票和进账单填制“存放系统内款项”科目的划款凭证，连同转账支票一并送开户行。俟退票时间过后，收到开户行的通知，以系统内划款凭证作借方记账凭证，进账单作贷???记账凭证，会计分录：　　借：存放系统内款项－－存放开户行户　　　贷：信用卡存款－－单位（个人）卡存款－－××持卡人户　　同时填制一式三联业务收费凭证，第一联作借方记账凭证，第二联作贷方记账凭证，第三联退申请人，会计分录：　　借：信用卡存款－－单位（个人）卡存款－－××持卡人户　　　贷：手续费收入－－年费收入户　　申请人领取信用卡时比照上述“1”的领卡手续处理。　　（2）申请人从他行转账存入款项的处理　　收到开户行系统内划款凭证、一联进账单及“龙卡开户通知书”，系统内划款凭证和进账单分别作借方和贷方记账凭证，会计分录：　　借：存放系统内款项－－存放开户行户　　　贷：信用卡存款－－单位（个人）卡存款××持卡人员　　同时填制一式三联业务收费凭证，第一联作借方记账凭证，第二联作贷方记账凭证，第三联退申请人，会计分录：　　借：信用卡存款－－单位（个人）卡存款－－××持卡人户　　　贷：手续费收入－－年费收入户　　申请人领卡比照上述“1”的手续处理。　　（二）贷记卡开户的处理　　信用卡会计柜台收到持卡人的“龙卡开户通知书”，审查无误后，在“其他贷款　贷记卡实际使用额度”科目下为持卡人开立账户。“龙卡开户通知书”装订在当日凭证的后面。　　申请人领取贷记卡比照上述“准贷记卡开户”领卡手续处理。 　　二、申请人交存信用卡保证金的处理　　“龙卡开户通知书”写明申请人需交存保证金的，信用卡会计柜台在受理申请人开户时，要首先办理收取保证金手续，申请人未交存保证金的不予受理信用卡开户。　　（一）申请人交现金的处理　　申请人应根据交存保证金金额填制现金交款单。柜台人员收妥款项后，根据现金交款单开具一式两联“信用卡保证金存款开户证实书”，加盖业务用公章，第一联退申请人，第二联留存专夹保管，以现金交款单作贷方记账凭证，日终以汇总的现金收入凭证作借方记账凭证，会计分录：　　借：现金－－业务现金户　　　贷：保证金存款－－个人（单位）信用卡保证金存款－－××存款人户　　（二）申请人办理转账的处理　　比照信用卡开户手续处理后，按上述“（一）”的手续为申请人签发“保证金开户证实书”，会计分录：　　借：存放系统内款项－－存放开户行户　　　贷：保证金存款－－个人（单位）信用卡保证金存款－－××存款人户　　（三）持卡人以抵押、质押方式提供担保的，担保物的核算按《中国建设银行担保物、偿债物管理及会计核算规定》进行处理。 第二节　储蓄卡开户的核算 　　一、开立活期账户的处理　　储户申请开户时，应提供有效身份证件，并填制“储蓄卡开卡申请书”、“活期储蓄存款凭条”，连同现金（含工本费）一并交储蓄网点。储蓄网点受理并审核无误后，打印一式三联收费凭