江西省2015年上半年内审师《分析技术》：质量管理考试题.docxVIP

江西省2015年上半年内审师《分析技术》：质量管理考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？ A：每年只测试几个系统 B：热站合同有两年时间了 C：备份介质被保存在现场 D：测试利用了恢复脚本2.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。3.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是 A：确定供应商的送货量是否令人满意 B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C：确定应付供应商账款余额是否正确 D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 4.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有 A：a.引用诸如准则等权威支持。 B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。 C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。 D：d.提请管理当局批准计划。 5. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？ A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用； B：测试数据可能进入真实的数据环境； C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用； D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 6. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%； C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 7. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员； C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。 8. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷； A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释； B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准； C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释； D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 9. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是 A：程序化决策； B：应急方法； C：集体辅助决策； D：决策模型。 10. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分 A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。 C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 11. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？ A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。 C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。 D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。 12. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告 A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。 B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。 C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。 D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的