风管部 信贷资产风险分类实施细则.docVIP

泰兴农村信贷资产风险分类实施方案 第一条 为揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量，发现信贷管理中存在的问题，树立审慎经营、风险管理理念，提高信贷管理水平，根据《江苏省农村信贷资产风险分类实施方案》（苏信联发2006〕74号），并结合我实际情况，制定本实施方案。 第二条 本方案适用于我行及所有基层营业网点，适用于各类信贷资产，包括人民币贷款、贴现等。 第三条 本方案坚持以下原则： （一）风险原则。五级分类应以贷款内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的，已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。农村应以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。 （三）审慎原则。农村要按照《信贷资产风险分类指引》和本方案要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的贷款原则上应归于低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐级分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。对能明确界定偿还比例的单笔贷款，可按偿还可能性拆分成多笔后，进行分类。 （五）动态原则。在定期进行五级分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，新发放授信业务的次日直接默认为正常；对所有各形态贷款每季必须进行重新分类认定一次；借款人风险状况如有明显变化应及时进行重新认定，报有权审批人批准。 第四条 贷款种类： 农村贷款根据借款对象不同，分为企（事）业单位贷款、自然人贷款两大类型。 企（事）业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企（事）业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。企（事）业单位贷款按照额度大小又分为大额企（事）业单位贷款和小额企（事）业单位贷款。大额企（事）业单位贷款余额50万元（含）以上，按照人民银行《信贷资产风险分类指引》的要求，在对借款人财务因素、现金流量、非财务因素以及担保状况等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。小额企（事）业单位贷款余额50万元（不含）以下，按照本方案确定的矩阵分类。 自然人贷款包括城镇居民、农户、个体工商户等各类以自然人为借款人申请立据的贷款。自然人贷款按照额度大小又分为大额自然人贷款和小额自然人贷款。小额自然人贷款20万元（不含）以下、大额自然人20万元（含）以上，自然人贷款均按照本方案确定的矩阵分类。 因落实风险责任需要以个人名义申请立据实为企业使用的贷款，归入企事业单位分类。第五条 分类方法： 农村要通过各种现场查阅和非现场分析手段，获取借款人的财务、现金流量、非财务和担保各方面信息，将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。 财务状况的评估是指农村在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。 现金流量分析是指农村根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹、融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。 担保分析是指农村对由借款人或第三人提供的债权保障措施（分为保证、抵押和质押三种方式）进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保存续期间的安全性和执行上的可变以性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵（质）押物最低价格计算。 非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、贷款的担保情况、债务偿还的法律责任以及农村的信贷管理。 第六条 核心定义： 农村商业银行按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五个档次，其中后三类合称为不良贷款。 （一）正常贷款：借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。该贷款的预计损失率为0%。 （二）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。该类贷款的预计损失率也应为0%。 （三）次级贷款