美国投资银行公司价值评估全套教程第二章 货币资金课件.pptVIP

程序（商业承兑汇票） ①根据合同填制商业承兑汇票(由收款人出票的,应交付款人承兑)；②盖章承兑并交付票据:③到期委托银行收款；④发出票据及委托收款凭证；⑤通知付款并交付票据；⑥承付款项或退回票据及拒绝付款证明；⑦划回款项或退回票据及拒绝付款证明；⑧款项收妥或退回票据及拒绝付款证明。 * （3）要点（26页）： A 适用：真实交易或债务债权关系、单位、同城或异地 B 付款方式 C 期限及超期处理 D 各方注意事项 E 银行承兑汇票和商业承兑汇票 （4）会计核算： 应收票据；应付票据 （2）分类： 银行承兑汇票 商业承兑汇票 见票即付： 一提示付款，立即予以支付。 定日付款：出票日起计算，记载具体到期日。 出票后定期付款：出票日起，按月，并在汇票上记载。 见票后定期付款：承兑日起，按月，并在汇票上记载。 * 要点： 适用范围：同城 支票类型：现金支票、转账支票、（普通支票） 提示付款期限：10日 空头支票的处理：退票、5％（≥1000）、2％赔偿金 核算： 银行存款 支票结算方式 * 指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。 要点： 使用区域：特约单位 类型及相应权限 透支、利息、手续费 核算： 其他货币资金——信用卡存款 财务费用 信用卡结算方式 * 汇款人委托银行将其款项支付