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成本计算子系统 深圳事业部 咨询服务一部 陈亚欣 主要内容 成本构成及其来源 人工制费的收集分摊 成本计算逻辑 成本计算流程 成本异常检测及排查 相关报表举例 模块间对账 总结 绪：成本计算的意义 成本，是财务核算中极其重要的一步，它是存货成本确定的核心，是存货月结非常重要的一步。易飞系统的成本计算以工单为单位,逐阶计算出BOM每一阶的生产成本，进而计算出产品品号的成本, 大大节约了人力和耗费的时间,也保证了成本数据的正确性 一、成本构成及其来源 成 本 直接材料 直接人工 制造费用 加工费用 来源 生产线上直接所耗用的原材料 工单对应的领退料单 生产工人的工资、福利等 总账中工人工资、福利凭证 工厂水电费、机器等资产折旧、办公管理人员工资、不能直接纳入直接材料的费用性领料，如耗材领料等 总账中水电费、机器折旧等凭证；存货中一般库存交易单费用性领料 委托供应商加工物资产生的委托加工费用 工单对应的委外进退货单 实 务 系 统 二、人工制费的收集分摊 （一）分摊依据的收集 易飞成本计算子系统的成本计算中，人工制费的分摊都是依据工时（包含人时、机时）来进行分摊的。 工时的收集有两方面： 1、人为收集：人为收集后直接录入到工单工时中 2、系统收集：自动生成工单工时作业收集，但要求前置基础数据准确 二、人工制费的收集分摊 （二）分摊成本金额的收集 1、直接人工：手工录入会计凭证收集，然后汇总录入到工作中心成本中 2、制造费用： （1）手工录入会计凭证收集，然后汇总录入到工作中心成本中 （2）可作为制费分摊的一般库存交易单领退料，如：低值易耗品领料、模具领料等，但一定要区分部门 三、成本计算逻辑 三、成本计算逻辑 （一）成本计算的顺序 以低阶码为指针进行计算，从最下层的原材料开始计算，再往上卷算最终计算出成品的成本。 （二）成本计算逻辑 　　１、月底成本计价，计算原材料成本 　　　　三种影响成本码：Ｙ、Ｎ、ｙ 　　　　月加权单位成本＝（期初金额＋本期Ｙ异动金额）／（期初数　　　　　　　　　　量＋本期Ｙ异动数量） 三、成本计算逻辑 　２、计算生产成本，卷算得到产品成本 　　　每单位成本（理论成本）：工单生产一单位成品所耗用的成本 　　　在制约量：针对当月未结束工单，为使其单位成本更接近实际成本，对于在制品的认定的预估完成约量，即现场WIP（Work in Process），视同完成品 约当产量：即本期全部投入到现场的在制品量，即将本期全部投入视同多少完成品，等于本期入库加上在制约量 三、成本计算逻辑 　 工单单位材料成本＝（期初在制材料金额＋本期投入材料金额）／（期初在制约量＋约当产量） 本期入库材料金额＝工单单位材料成本＊本期入库数量 期末在制材料金额＝工单单位材料成本＊在制约量 第一步：计算工单成本 四、成本计算逻辑 第二步：计算产品品号成本 　　　产品品号月加权单位成本＝（期初金额＋本期Ｙ异动金额＋本期Ｒ异动金额－本期ｒ异动金额）／（期初数量＋本期Ｙ异动数量＋本期Ｒ异动数量－本期ｒ异动数量） 四、成本计算流程 四、成本计算流程 四、成本计算流程 四、成本计算流程 四、成本计算流程 （重复执行计算生产成本作业的原因：如研发部门经常会领用到半成品和产品来进行研发测试，此种成本财会通常会把他计入“制费－研发费用”的制费科目。在第一轮的成本计算时半成品和产成品的成本是抓取月档里的上期结转月加权成本，那这个成本一般和本期该产品的成本有差异，那第一次通过成本计算后取出的半成品和产品入到制费中的值就会不准确。所以通常建议在做完第一次成本计算后再收集一次制费，再重新录入“录入工作中心成本”里，执行成本计算，理论上收集重新录入的次数越多，计算的次数越多，成本就越准确，所以在这里我们一般建议客户最少计算两次成本） 五、成本异常排查 六、相关报表 1、无效工单领料明细表 主要检查无来源领料、工单无产出的情况 2、成本异常检测表 E报错一定要修改 3、在产品进耗存统计表 按品号或者工单将成本期初在制、本期投入转出、期末在制及差异调整区分料工费全部清楚显示 六、相关报表 4、产品成本分析表 将各产品实际成本区分料工费打印出来，并可打印标准成本进行比较 5、工单在产品成本明细表 以工单为单位将成本在制信息打印出来 七、模