第03章-采购计划与预算管理(采购与仓储).pptVIP

第三章 采购计划与预算管理 采购计划与预算是企业年度计划的一部分。 制定采购计划是开展采购活动的第一步，是对整个采购活动的整体安排。 采购预算是采购计划的数量体现，采购预算是采购部门为配合年度销售预测或生产计划，对所需物资的数量及成本等做出的详实的计划。 一、采购计划的概念 采购计划是企业管理人员在了解市场供求情况、认识企业生产能力、企业生产经营活动过程及掌握物品消耗规律的基础上，对计划期内物品采购活动所做的预见性安排和部署。 采购计划重点针对所需采购物料的数量和采购时间开展工作安排和部署。 第一节 采购计划的编制 采购计划举例 采购计划举例 （1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；（2）避免材料储存过多，影响资金周转；（3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料；（5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。 第一节 采购计划的编制 二、编制采购计划的目的 1．按物品的自然属性分类。可分为金属材料采购计划、机电产品采购计划、非金属材料采购计划等。 2．按计划期长短分类。可分为年度物品采购计划、季度物品采购计划、月份物品采购计划。 3．按物品使用方向分类。可分为生产产品用物品采购计划、维修用物品采购计划、基本建设用物品采购计划、技术改造措施用物品采购计划、科研用物品采购计划、企业管理用物品采购计划等。 第一节 采购计划的编制 三、采购计划的分类 1．采购计划与销售计划的关系 销售计划规定企业在计划期（年度）销售产品的品种、质量、数量、交货期以及销售收入、利润等。 制定采购计划要以销售计划为主要的依据。 采购计划为销售计划的实现提供物品供应保证。 第一节 采购计划的编制 四、采购计划与其他计划的关系 2．采购计划与生产计划的关系 生产计划规定企业在计划期（年度）所生产产品品种、质量、数量和生产进度以及生产能力的利用程度。 生产计划以销售计划为主要依据编制 生产计划决定采购计划，采购计划又对生产计划的实现起物品供应保证作用。 预计生产量＝预计销售量十预计期末存货量—预计期初存货量 3．采购计划与设备维修计划的关系 设备维修计划规定企业在计划期（年度）需要进行大修、中修、小修的设备数量、修理的时间和进度等。 物品采购计划为设备维修计划的实现提供物品保证。 5．采购计划与成本计划的关系 成本计划规定着企业生产或经营一定种类的物品所需要的生产经营费用以及单位成本、总成本、可比产品成本降低额和降低率等指标。 成本计划指标与采购计划指标之间有着相互制约和相互促进的关系。采购计划中的需要量是确定成本计划中生产经营费用的主要依据。 一、采购预测 第二节 采购商品需要量的确定 在制定采购计划之前，确定采购需求的数量十分重要。采购需求确定的技术与方法包括预测技术、物资消耗定额制定、物料需要计划（MRP）等，以及各种技术与方法的综合运用。 1.预测概念 在调查研究的基础上，根据已知因素，运用知识经验和科学方法，来预计和推断事物以后可能的发展趋势，并对此做出评估与判断，以便调整行为，按照规律达到目标。 一、采购预测 第二节 采购商品需要量的确定 2.预测步骤 1、确定预测目标 2、拟订预测计划 3、收集资料 4、选定方法与模型 5、初步合适结果 6、提出预测报告 7、跟踪检测 3.预测基本方法 （1）定性预测法：主要运用有关专家的个人经验或主观判断来进行预测。专家法（德尔菲法）、部门主管讨论法、市场人员意见汇集法等。 （2）定量预测法：利用统计资料和数学模型来进行预测。包括移动平均法、指数平滑法、线性回归法等。 一次移动平均预测法 以本期（t期）移动平均值作为下期（t+1期）的预测值。 式中：Mt(1) ____t时刻的移动平均值 ，上标 （1）代表一次移动平均； xi ____时间序列代表的实际值； n ____参与平均值计算的实际值个数(跨期) 时间 （月） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 运输量(xi) （吨） 645 650 670 660 675 678 685 686 ? 某公司2003年1~8月的货物运输量 4.预测方法举例（选择内容） 例题：某物资企业统计了某年度1月至11月的钢材实际销售量，统计结果见表，请用移动平均预测法预测其12月的钢材销售量。 月份 实际销量 (吨) 移动平均数Mt(1) n=3 n=6 1 22400 2 21900 3 22600 4 21400 22300 5 23100 21967 6 23100 22367 7 25700 22533 22417 8 23400 23967 22967 9 23800 24067 23216 10 25200 24