[办公应用]CH2.pptVIP

出纳业务（货币资金业务）的核算 2.1 出纳业务概述 一、出纳的概念 是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳员的基本职责：P13 2.1 出纳业务概述 二、货币资金的概述 货币资金是指在生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产。使用到的账户包括： 库存现金 银行存款 其他货币资金 2.1 出纳业务概述 现金的概念 狭义的定义：企业的库存现金，包括人民币和外币。 广义的定义：包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。 思考： 如何加强货币资金的管理？ 货币资金的管理 严格岗位分工，执行授权批准制度。 加强现金和银行存款的管理，实行交易分开。 加强票据及有关印章的管理 实施内部稽核。 2.2 库存现金的核算 一、现金管理的主要内容 (1)现金的使用范围： ①职工工资 ②个人劳务报酬 ③根据国家规定发给个人的各种资金 ④各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出 ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费 ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出 ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 (2)现金限额的管理：在银行核定的库存限额内支付现金，不