银行存款清查的核算教材_课件.pptVIP

银行存款清查的核算;银行存款清查的核算;清查方法：银行存款日记帐与 银行对帐单逐笔核对;未达帐项的种类;　未达帐项产生原因：企业与银行取得结算凭证的时间不同;举例：　　　　　　　　　　;银行存款余额调节表;课堂练习： 　企业２001年9月30日银行存款日记帐的余额为38000元，而银行对帐单上的存款余额为40800元，经逐笔核对后，发现有以下未达帐项： （1）、企业9月30日存入转帐支票5620元，银行尚未入帐。 （2）、企业9月30日开出一张转帐支票6520元，由于持票人尚未到银行办理转帐手续，故银行尚未入帐。 （3）、委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已经收到登记入帐，由于收帐通知未送达企业，故企业尚未入帐。 （4）、电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚未送达企业，故企业尚未入帐 　　　　　　　　　;课堂总结：;再见