[计算机硬件及网络]U8 V110存货核算产品功能介绍-part2出库成本、财务处理、报表.pptVIP

U8V11产品培训—存货核算（下） 用友软件股份有限公司 供应链部门 讲师：李向明 2012年09月28日 课程提纲 4.出库成本核算 4.1材料出库成本核算 4.2普通销售成本核算 4.3直运销售成本核算 4.4分期收款发出商品成本核算 4.5委托代销成本核算 5、其他业务核算 6、账务处理 7、跌价准备 8、月末处理 9、报表 三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算 4、业务核算—出库成本核算 4.1材料成本核算 制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。材料成本的核算包括发出数量核算、发出成本计算、材料费用分配核算。材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据，财务记账凭据。 核算方法 按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本，包括实际成本计价和计划成本计价。 手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，或则库存单据选择自动带出单价，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。 记账选项：出库单所填金额重新计算 退料成本：按订单退料，取原单成本。 三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算 4.1.1假退料核算 假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。只有工业版存货核算才有此功能。 核算依据：假退料单 核算方法：假退料单记账或期末处理时成本的核算方法同材料出库单。 月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。 三、业务介绍-出库成本核算-普通销售核算 4.2普通销售成本核算 结转销售成本的依据： 销售出库单 销售发票 成本核算方式： 按六种计价方式核算 如果按出库单记账，记账时选择不含未开发票的出库单 使用方法：正常单据记账 会计分录： 借：主营业务成本 贷：库存商品 三、业务介绍-出库成本核算-直运销售成本核算 4.3直运销售成本核算 背景：直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。 记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。 成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。 核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。 使用方法：直运销售记账。 会计分录： 采购发票 借：商品采购 销售发票 借：商品销售成本 税金 贷：商品采购 贷：应付账款 三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算 4.4发出商品成本核算 背景：对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。 会计核算：在这种销售方式的情况下，通过”发出商品科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。 销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。 借：发出商品 贷：库存商品 销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。 借：销售成本 贷：发出商品 三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算 三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算 4.5委托代销成本核算 背景：企业为加速商品流转，合理使用仓位和节约仓储费用，可以将商品先发往客户单位，委托其代销，待商品销售后，再定期进行货款结算。 委托代销指委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。 两种核算方式： 按发出商品核算，同分期收款发出商品。 按普通销售方式核算。 三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算 按发出商品核算 记账依据： 委托代销发货单 销售发票 会计核算： 销售开具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增