[农业]养殖厂业务流程图.docVIP

科目 科目 发 1.工资费用类 借：各类费用、 成本、其 2.期间费用类 分录 他应收等 3.生活福利 贷：现金、银 行存款 4.预付电费、其他 借：应收账款—XX/现金 贷：主营业务收入 借：本年利润 贷：生产成本、期间费用 借：主营业务收入 贷：本年利润 1、材料 饲料明细、鸡苗 2、兽药 各兽药 生产成本 3、工资 饲养员工资同、福利 4、费用 修理费、水电费 5、其他 K3生产成本科目明细 业务处理分录 购鸡苗 借：生产成本－XX部门－鸡苗 贷：应付账款 2、购饲料、配件、兽药 借：原料材料――XX饲料、配件、兽药 贷：应付账款――XX 3、领用饲料、兽药 借：生产成本―XX部门―饲料、兽药 贷：原材料――XXXX 4、提取现金 借：现金 贷：银行存款 5、付生活费、工资 借：应付职工薪酬－饲料养员工资、生活福利 贷：现金 6、计提工资 借：生产成本―XX部门―饲料员工资 管理费用 ——工资 贷：应付工资 7、售残鸡 借：现金 贷：主营业务收入 8、领用配件 借：生产成本－XX部门－修理费 贷：原材料－XX配件 9、计提折旧 借：生产成本－XX部门－折旧 管理费用－－XX部门－折旧 贷：累计折旧 10、售前毛鸡检疫费 借：营业费用－XX部门－检疫费 贷：现金 、其他应付款 11、售前抓鸡费用 借：营业费用－XX部门－抓鸡费 贷：现金、其他应付款――XX 12、售残鸡、毛鸡 借：应收账款、现金 贷：主营业务收入 13、退饲料 借：原材料（红字） 贷：应付账款 14、出售鸡粪 借：现金、应收账款 　贷：营业外收入　　 　　　15、结转损益 借：本年利润 贷：生产成本－XX部门－鸡苗 饲料 兽药 工资 修理费 其他 借：主营业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：农业生产成本－鸡苗 金额、运费、其他 购入鸡苗 贷：应付科目、银行存款 借：原料材――XXXX 养殖过程 购入饲料、兽药、配件 账务处理 贷：应付账款、银行存款 发生各种费用 出售 月未结转 贷：原料材---xxxx 借：农业生产成本—XXXX 领用饲料、配件等 出售毛鸡残鸡 月未结转