2011年中级财务重点试题.doc

一、单项业务题：（做分录） 1、委托银行开出银行汇票准备手于采购材料，开出并承兑商业汇票用于抵付前欠购料款 借：其他货币资金 贷：银行存款 借：应付账款 贷：应付票据 2、购入一台设备已交付使用，款项通过银行支付；计提固定资产减值准备；结转固定资产清理净损失。 借： 固定资产 贷：银行存款 借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 借：营业外支出 贷：固定资产清 3、销售商品一批，已知价款，增值税、现金折扣条件及该批商品成本，采用总价法核算；销售商品一批，商品货款已于上月预收一部分，余款尚未结清；以银行存款支付销售费用；结转已销售商品应分摊的进销差价。借：应付账款 贷：主营业务收入 应交税费—增值税（销项税额）借：预收账款 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—增值税（销项税额）借：销售费用 贷：银行存款 借：商品进销差价 贷：主营业务成本 4、采购钢材一批，按计划成本和材料成本差异率；期末集中一次结转本月入库原材料的成本超支差异；期末结转本月发出原材料应负担的超支差异。借：材料采购 应交税费—增值税（进项税额）贷：应付账款 借：生产成本 等 贷：原材料 借：材料成本差异 贷：材料采购 借：生产成本 等 贷：材料成本差异 5、计提长期借款利息，该利息的支付月为2009年6月30日；，按面值发泄年期债券一批，款项已全部存入银行。 借：财务费用 贷：庆付利息（长期借款—应计利息） 借：银行存款 贷：应付债券—债券面值 6、委托证券公司代理委行普通股票，按协议证券公司从发行收入中收取手续费，已知股票面值、发行价格借：银行存款 贷：股本 资本翁积—股本溢价 7、购入普通股作为可供出售金融资产，已知每股面每股买价（其中包括已宣告分派但尚未支付的现金股利）‘按面值购入债券一批，计划性持有到期；计提长期股权投资减值准备’以银行存款购入股票作为交易性金融资产管理。 借：可供出售金融资产 应收股利 贷银行存款 借：持有至到期投资—成本 贷：银行存款 借：资产减值损失 贷：长期股权投资减值准备 借：交易性金融资产 贷：银行存款 8、计提存货跌价准备；摊销应由本月负担的商标价值；应会职工薪酬；确认职工辞退福利 借：资产减值损失 贷：存款跌价准备 借：管理费用 贷：累计摊销 借：生产成本等 贷：应付职工薪酬 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 9、与某公司达成 债务重组协议，用一项专利付前欠货款，已知专利的账面余额、累计摊销和公允价值，未提取减值准备；应付某公司账款，现用一辆小汽车抵债 借：应付账款 累计摊销 贷：无形资产 营业外收入—债务重组利得 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：应付账款： 贷：固定资产清理 营业外收入—债务重组利得 10、出租的大楼计提折旧，收到出租设备本月的租金，存入银行借：其他业务成本 贷：投资性房地产累计折旧 借：银行存款 贷：其他业务收入 11、应付票据到期，对方无力支付票据款，已贴现的商业承兑汇票下月到期，现得知付款企业因诉讼，全部存款被冻结，下个月无法支付票据款，对此本公司确认了预计负债。 借：应付票据 贷应账款 借：应收账款：贷：预计负债 12、库存现金盘亏因无法查明原因，经批准作为企业的管理费用处理借：管理费用 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 13、将本年度实现的净利润结转至利润分配账户；按本年度净利润的10%提取法定盈余公积；董事会决议，用法定盈余公积转增资本；董事会决议；本年度分配普通股现金利润，下年度支付 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积—法腚盈余公积 借：盈余公积—法腚盈余公积 贷：实收资本 借：利润分配—应付普通股股利 贷：应付股利 14、去年办公大楼少提折旧费，经确定属于非重大会计差错。借：管理费用 贷：累计折旧 二、计算题： 公司的所得税采用资产负债表债务法核算。第一年底购入一台价值200万元设备并投入使用预计使用年限5年，元残值。公司采用双倍余额递补减法提折旧，税法采用直线法提折旧。所得税税率25% (1)公司第一年折旧额:=200*2/5=80万元 第二年折旧额:=(200-80)*40%=48万元 第三年折旧额=(200-80-48)*40%=57.6万元 税法第三年折旧额=200/5=40万元 (1)账面价值=200-80-48-57.6=14.4万元(3)应纳税暂时性差异,递递延所得税资产=(80-14.4)*25%=16.4万元 公司2007年被发行5年期债券一批，面值2000万元，票面利率4%，市场利率7.6%,每半年末支会利息,