银行常用会计科目核算.docVIP

一、资产类 编号 会计科目 101 现金 102 银行存款 103 贵金属 111 存放中央银行款项 112 存放同业款项 113 存放联行款项 121 拆放同业 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款 129 贷款呆帐准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏帐准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损溢 195 其他资产 二、负债类 编号 会计科目 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项 233 联行存放款项 241 同业拆入 242 金融性公司拆入 243 应解汇款 244 汇出汇款 251 保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款 272 发行债券 296 代理发行债券 297 卖出回购债券 298长期应付款 三、所有者权益类 编号 会计科目 301 实收资本 302 资本公积 303资本公积 311 本年利润 312利润分配 四 资产负债共同类 740 清算资金往来 742待汇出电子汇划款项 451 信贷资金调拨 481外汇买卖 五、损益类 编号 会计科目 501 利息收入 502 金融企业往来收入 511 手续费收入 512 其他营业外收入 513汇兑收益 514 投资收益 515 营业外收入 521 利息支出 522 金融企业往来支出 531 手续费支出 532 营业费用 533 营业税金及附加 534 其他营业支出\ 535 汇兑损失 536 营业外支出