关于做好材料管理的几点思考.doc

关于做好材料会计的几点思路和方法 一、目前公司材料管理存在的问题： 1、公司的材料、物资及资产无专人负责管理 2、出入库、材料使用单据没有统一的要求和审核； 3、办公设备、低值易耗品、材料损耗等管理不规范（主要为材料管理流程不规范、票据传输不规范、使用过程中损坏丢失无记录、材料重复购买成本加大等）； 4、公司各部门的材料台账记录如何无人监督和检查； 5、财务部同各部门的材料管理没有形成很好的互相监督作用； 6、公司未及时对各部门的材料进行实物盘点； 7、公司的材料台账没有建立。 二、如何做好材料管理： 1、实物盘点，规范建帐； 1）苗木生产基地： 针对塔桥基地和金沙基地的生产品种，逐个按照成品、半成品、数量、规格、成活情况等组织盘点小组详细清点、登记； 2）苗木销售基地： （1）清点苗木基地现存苗木的品种、数量、规格、采购价格，并记录； （2）清点苗木基地除苗木外的草花、草籽、器材、穴盘、遮阴网等育苗用的资材； （3）清点苗木基地的固定设施、设备、机械和工具等所有物品。 3）花卉资材销售 （1）花卉数量； （2）资材数量（花肥、花药、器具等）； （3）花盆、花钵器具； （4）固定设施、设备及所有物品； （4）详细盘点记录名称、数量等基本信息。 4）项目部的生产工具和固定资产： 包括各种机械、管材管件、电缆、电脑设备等所有固定资产和各种低值易耗品（如撑杆、无纺布、手钳、铁揪等）。 5）花卉市场各种设备： 包括热风炉、发电机、水幕设施、车、电缆电线、维修工具等所有设备设施。 6）设计分公司、工程事业部经理、办公室、苗木花卉养护事业部、市场信息部、人力行政部、财务部、预决算部、党支部、花卉市场管理部、总经理、副总经理共计12个职能部门职能岗位所属的以下所有固定资产： （1）办公设施、设备、电器、衣柜、衣架等固定设施； （2）借入、借出的物品均进行登记、记录。 7）职工宿舍、职工食堂的各种设施、家具、工具的登记、记录。 2、建立账目，设置数据系统： 针对以上所列的产品、材料、物品及固定资产，组织盘点记录后，建立电脑账目系统、录入数据，对于账目设置按照以下思路进行： （1）设置与财务部账目系统一致，按照财务软件要求设立科目，以达到与财务软件数据和后续核对的一致性； （2）按部门/单位下属科目设置材料、物品、固定资产等子科目； （3）录入详细的名称、数量、盘点数、结存数等基本信息； （4）详细设置内容将与财务充分讨论后再定。 3、材料管理办法及流程： （1）定期盘点规定： 原则上定于每月底针对流动性大的产品和机动性大的资产、物品，组织各相关部门进行实物盘点，其他稳定性和固定性较强的物品和资产，组织每季度或半年盘点一次，或根据需要临时清点； （2）出据盘点报告： 每月5号前出具体公司整体的材料/物资结存报表，并报总经理审阅，盘点表反馈一份至各部门直接负责人处，以便核对和处理； （3）不定期抽查规定：材料会计将不定期地对各部门的材料进行随时抽查，并将抽查异常情况报至总经理及直接负责人处； （4）材料管理办法：为配合财务部的账务处理，由材料会计制定相应的《材料管理办法》，规范审核、盘点及责任，（另定）； 4、材料会计岗位职责及权限： （1）材料会计直接向总经理负责报告各部门材料管理及使用情况； （2）各部门内的材料会计必须配合公司财务材料会计的工作要求及范围内的工作安排； （3）公司的材料会计受财务部监管，应服从财务整体管理要求和账目、帐物及成本核算、对外赋税的要求，并为财务部的账目处理提供依据或原始数据； （4）材料会计需要实物盘点或抽查盘点时，各部门直接负责人要全力配合，组织相关人员配合盘点工作； （5）材料会计的材料台账必须符合财务部的要求。 5、监督、检查与奖惩： 1）有权监督各部门的材料会计的材料台账记录的完整性、准确性和及时性，对存在的问题提出规范性要求； 2）有权定期或不定期地检查、抽查各部门的材料出入库情况以及物资、资产、设施、设备的使用报损情况； 3）对于在材料管理中不按公司要求操作的行为严格按照《材料管理办法》执行（另定）。 6、材料报表上报： 材料会计每月于5号前将材料报表报至总经理及各部门，并将异常情况重点反馈。 7、问题反馈和处理： 部门负责人在收到材料会计出具的材料报表和异常情况反馈单时，要及时核查、分析原因问题，并提出处理结果。特殊问题，必须汇报总经理。 材料盘点计划表 一、时间安排： 部门 盘点对象 实物负责人 盘点时间 需要各部门配合的资源 总经理办公室、副总经理办公室、人力行政部、设计分公司、工程事业部、财务部、职工餐厅、职工宿舍、花卉市场管理部、苗木花卉养护事业部办公室、花卉市场库房、工程事业部库房 办公用品 固定资产 花卉市场设备 打印机、电脑、相机和复印机使用情况 各部门材料会计 5月26日至 5月2