移民美国前的避税筹划.pdf

移民美国 前的避税筹划 赴美之前， 税务筹划先行。 除需支付些许专业服务费，赴美前 进行税务筹划可谓有百益而无一害。不 做任何税务筹划就匆匆赴美，您可能面 临的重税，将远远超过移民前税务筹划 的专业服务费。 美国税法 从美国税法中不难解读到，富裕阶层可以通过税务筹划最大限度地减 少税赋。在美国，通过税务筹划避税既合理又合法。但不报或漏报则属逃 税行为，将面临严惩。可以说，税务筹划就是一种“美国方式”。不做税 务筹划，相当于把原本应属于自己的钱捐赠给美国财政部。 美国的纳税体系是建立在个人申报的基础上。联 邦政府不过问如资产负债表、银行结账单之类财务资 料。纳税人自己负责汇总资料，填写和提交报税表。据 纳税人类型及收入差异，需填报的报税表也不尽相同。 但所有这些表格都有一个共同点，就是不要求填报人登 记原始财务数据。正相反，填报人先整理原始数据，做 一定计算，在报税表中只需提交计算结果。除非报税表 中信息前后矛盾或有欺诈嫌疑，美国政府一般不会去调 查其“背后的故事”。即便有疑问，美国国税局实际审 计的信息量和种类也是很有限的。 美国联邦政府主要征收三种税：联邦所得税、联 邦遗产税和联邦赠与税。地方政府，包括州政府和市政 府，各自征收各自的税种，但联邦税率相比州和市的税 率高很多。 所得税 美国对其公民和纳税居民在全球的收入征税。非美国居民源 于美国的收入，包括在美贸易经营收入和在美不动产投资收入，也 需向美国政府纳税。 长期资本收益（持有超过 1 年的资产所产生的收益） 的税率为累进制，最高利率为20%。短期资本收益（持 有不足 1 年的资产所产生的收益）和普通收入也采用 不 累进税率，最高税率为39.6%。此外，薪金收入和 于 做 自营收入需要缴纳0.09%的联邦医疗保险；某 自 税 些“被动”收入需要缴纳3.8%的净投资收入 己 务 税。 的 筹 钱 划 捐 ， 赠 相 给 当 美 于 国 把 财 原 政 本 部。 应 属 美国征收企业所得税的对象包括美国公司 和在美开展业务的外国公司。企业所得税的征 收也采用累进税率，最高税率亦为 35%。 除企业所得税外，美国还对公司股东的股息收 入征税。 除非有优惠税率协议，非居民股息收入税率为 3