税法第十三章_个人所得税法教材教学课件.ppt

第十三章 个人所得税法;第一节　个人所得税基本原理 ;;第二节 纳税义务人;居民纳税人和非居民纳税人;;第三节 应税所得项目;;第四节 税率;不同税目税率形式;【例题】;第五节?? 应纳税所得额的规定;（4）劳务报酬所得、稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得： ;(二)附加减除费用的范围和标准;(三)每次收入的确定;【例题】;(四)应纳税所得额的其他规定;计税方法总结;第六节 应纳税额的计算;;3.对企事业单位承包经营、承租经营所得：;4.劳务报酬所得：;【例题】;（2）为纳税人代付税款的计算方法 【例题】某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（ ）。 A．2880 B．3142.86 C．3809.52 D．457.43 【答案】C 【解析】应纳税所得额=20000×(1-20%)÷84%=19047.62，代缴个人所得税=19047.62×20%=3809.52（万元） ;5.稿酬所得：掌握次的规定与税额减征;;【例题·计算题】;;; 1.个人取得全年一次性奖金计税方法【例题·计算题】某中国公民2014年1月取得2013年全年一次性奖金24000元，当月工资超过扣除标准，计算奖金收入应缴纳的个人所得税。【答案】24000÷12＝2000，找税率为10%、105，应纳税额＝24000×10%－105＝2295（元） ; 2．在外企工作的中方人员工薪所得计税： 凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，只由雇佣单位一方在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。 3. 对在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题 ; 对中国境内无住所的个人，工资薪金所得征税规定可归纳为下表： ;; 4.两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税 5.企业利用资金为股东个人进行财产性支出征收个人所得税问题 6.个人股票期权所得征税办法 7.个人取得拍卖收入征收个人所得税 8.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的???偶然所得”项目征收个人所得税。  ;第七节 税收优惠; 【例题】;第八节 境外所得的税额扣除; 4．境外已纳税款抵扣凭证 ;【例题：计算题】;;;;; ② B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元） 孙某在B国实际缴纳的税款（18000元）超出了抵扣限额，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。 （5）孙某2012年应纳个人所得税 =6720+420+2400+440+200=10180（元） ;第九节 纳税申报及缴纳;本章重点内容总结：