专题会计档案.doc

专题： 会计档案一,会计档案的定义会计档案是指会计凭证,会计帐簿和会计报表等会计核算材料,它是记录和反映经济业务的重要史料和证据.会计档案是国家档案的重要组成部分,也是各单位的重要档案之一.1998年财政部和国家档案局颁布的《会计档案管理办法》对会计档案的管理作了严格要求.《办法》规定,各单位每年形成的会计档案,都应由财务会计部门按照归档的要求负责整理立卷.会计档案在会计年度终了一年后向档案部门移交,不得自行封包保存.二,会计档案的整理一般采用年度—形式(名称)—保管期限分类组卷,即把一个单位形成的会计档案先按年度分开,然后再按名称分类,在每一类中按保管期限顺序排列,一年或若干年编一个流水序号.(一)凭证的整理1,整理要求(1)凭证要装订成册;(2)加盖封皮;(3)包角:凭证左上角用牛皮纸包角.2,整理步骤(1)加贴凭证标签时 间：年 月凭证号：起 止 目录号 案卷号会计凭证方形标签式样图注:标签内项目统一用5号铅字黑色印泥加盖.(2)装凭证盒,加盖盒脊标签全 宗 号目 录 号案 卷 号年 度凭 证 号会计凭证盒脊背式样图注:会计凭证盒通常使用长23cm,宽3cm,高12.5cm(特别情况下可根据会计凭证厚薄程度选用相关会计凭证盒);会计凭证盒脊背栏目统一用红色印泥加盖即可;0-9橡胶数码可携带会计凭证盒式样直接到刻字社定做.(3)编制案卷目录会计档案案卷目录 类别号全宗号目录号顺序号案 卷 名 称起 止日 期卷 内张 数凭证号保 管期 限备注4 1××村××××年会计凭证2006.1.2—1.281-3015年4243会计凭证案卷目录式样图注:案卷目录内项目统一用碳素墨水笔填写,也可以用永乐文档一体化通用软件打印目录.(二)帐簿的整理按照账簿种类整理立卷,具体方法是:1,订本账,依次编有效页号,并在原装订本正面贴上会计帐册封面;2,活页或卡片账页,先去掉空白页并依次编排页号,再装订,并贴上会计帐册封面;自 年 月 日起至 年 月 日止本卷(册)内共 保管期限卷别号: 全宗号: 目录号: 顺序号: 会计帐册封面式样3,排列:历年账簿的排列顺序应尽量一致.具体顺序:总账——明细账——银行日记账——现金日记账——往来账等等.4,编号:账簿类内不再分开各种保管期限,所有各种账簿案卷统一由若干年编案卷顺序号.即历年编一个大流水号,这顺序号最大不超过四位数.5,填写案卷目录账簿案卷目录直接利用会计档案案卷目录会计档案案卷目录 类别号全宗号目录号顺序号案 卷 名 称起 止日 期卷 内张 数凭证号保 管期 限备注51××村××××年总帐20061—129025年52………………………………会计帐册案卷目录式样图6,装盒按案卷号顺序装满一盒再装第二盒,但不同年度的会计账册不能装入同一盒.硬盒正面不填写内容.硬盒背脊上方贴四线格标签.520061—4档案盒脊背四线格标签注:会计帐册盒脊背栏目统一用红色印泥加盖即可.(三)报表的整理:1,组卷年度报表,独立组卷.在整理报表时,对报表进行分析和说明的文字,是会计报表的重要组成部分,如财务情况说明,财务报告等,审批报告,批复等要与报表一同组卷归档,并放在被说明报表前.2,编制页码.在文件右上角编制页码.3,编制卷内目录卷内目录包括顺序号,责任者,文号,文件题名,日期,页号,备注(见图).卷 内 目 录顺序号责任者文号文件题名日期页号备注1××镇××村2………卷内目录式样图4,装订组好的案卷要除去卷内文件的金属物,加卷内目录,采用三孔一线方式装订.5,填写备考表卷 内 备 考 表卷内情况说明 立卷人: 审核人: 立卷时间: 卷内备考表式样图6,填写封面(见图)自 年 月至 年 月保管期限本 卷 共 件 页归档号全宗号目录号案卷号6案卷封面式样图7,加贴案卷标签标签栏包括全宗号,目录号,年度,案卷号.全宗号:不填写;目录号:6;年度:2002;案卷号:从1开始编大流水号.全宗号目录号年 度案卷号会计报表标签式样图注:标签贴在距离封面背脊底线6㎝处.8,编制案卷目录案卷目录包括类别号,案卷顺序号,本年度案卷号,案卷名称,起止日期,页数,保管期限,备注.(见图)会计档案案卷目录 类别号全宗号目录号顺序号案 卷 名 称起 止日 期卷 内张 数凭证号保 管期 限备注61××村××××年会计年报20061—1238永久62会计报表案卷目录式样图三,排架(一