金融机构试验区分账核算业务管理审慎合格评分标准（试行）.PDF

附件2： 金融机构试验区分账核算业务管理 审慎合格评分标准 （试行） 一、金融机构内部授权管理情况（10%） 有完善的、逐层的并到各个岗位的内部授权管理制度，各级 授权和被授权人员熟知授权内容和相应职责，并能得到严格执行： 80-100 分。 有较为完善的、逐层的内部授权管理制度，各级授权和被授 权人员熟悉授权内容，并能得到执行：60-79 分。 未建立内部授权管理制度，或建立了内部授权但被授权人员 不熟悉或不了解授权内容，执行中无法落实的：0 分。 二、金融机构分账核算科目设置、账务处理等财务会计核算 制度（10%） 建立完备的试验区分账核算业务管理制度，分账核算科目设 置、账务处理全面实现“标识分设、分账核算、独立出表、专项 报告、自求平衡”原则；业务核算系统能够支持并识别相关标识， 业务人员熟知核算处理要素：80-100 分。 建立较为完备的试验区分账核算业务管理制度，分账核算科 目设置、账务处理较能体现“标识分设、分账核算、独立出表、 — 1 — 专项报告、自求平衡”原则；业务核算系统基本支持并识别相关 标识，业务人员了解核算处理要素：60-79 分。 分账核算科目设置、账务处理无法实现“标识分设、分账核 算、独立出表、专项报告、自求平衡”原则；或者建立了分账核 算业务管理制度但流于形式；业务核算系统无法支持并识别相关 标识，业务人员不熟悉核算处理要素：0 分。 三、金融机构分账核算业务的财资管理及跨境资金风险管理 制度（10%） 建立稳健的财资管理制度和完善的跨境资金风险管理制度， 能够有效防范流动性风险和各类跨境资金风险，境内法人机构流 动性支持充分，并建立了对人民银行宏观审慎政策工具的正响应 机制（包括信息接收、传递、决策和行动等方面）：80-100 分。 建立较为稳健的财资管理制度和较为完善的跨境资金风险管 理制度，能够对流动性风险和各类跨境资金风险起到防范作用， 境内法人机构流动性支持较好，并建立了对人民银行宏观审慎政 策工具的正响应机制（包括信息接收、传递、决策和行动等方面）： 60-79 分。 未建立财资管理制度和跨境资金风险管理制度，无法对流动 性风险和各类跨境资金风险起到防范作用；没有建立对人民银行 宏观审慎政策工具的正响应机制（包括信息接收、传递、决策和 行动等方面）或者响应机制不到位：0 分。 — 2 — 四、金融机构试验区分账核算中各项业务的处理流程（10%） 对各类试验区分账核算业务均建立完备的处理流程，可保证 各类业务有序、高效开展；采取切实措施保证处理流程落实到各 个营业网点的相关岗位，岗位人员熟知流程并能确保流程执行到 位：80-100 分。 对各类试验区分账核算业务建立较为完备的处理流程，并落 实到各个营业网点的相关岗位，岗位人员熟悉流程并执行流程： 60-79 分。 未建立试验区分账核算中各项业务的处理流程，或虽然建立 了处理流程，但各岗位人员不熟悉流程或不执行流程：0 分。 五、金融机构展业三原则的落实措施（10%） 根据“了解客户”、“了解业务”和“尽职调查”三原则，建 立稳健的展业管理制度，并落实到各个营业网点的相关岗位，有 适当的技术和制度措施支持岗位工作人员实施“展业三原则”，确 保反洗钱、反恐融资以及反逃税相关责任和义务落到实处并通过 了“三反”评估：80-100 分。 根据“了解客户”、“了解业务”和“尽职调查”三原则，建 立较为稳健的展业管理制度，并落实到各个营业网点的相关岗位， 并通过了“三反”评估：60-79 分。 未建立较为稳健的展业管理制度，或虽建立了展业管理制度 但没有具体落实到各个营业网点的相关岗位：0 分。 — 3 — 六、金融机构内部风险控制的落实措施（10%） 对试验区分账核算单元的各项业务建立了稳健的内部风险控 制制度，确保风险识别机制的落实；业务岗位明确操作风险的要