2009129121353-财务制度补充.docVIP

资金管理制度（一）现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。、 出纳收取现金时，须立即开具一式。 、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额3、 出纳收取支票时，须立即开具一式联的，4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和印鉴分别由和出纳负责管。 现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 报销审核制度 原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务审核（按照有关规定办理） 相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月帐，当月，不得下月。 3、为了分清责任，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。  6、对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 （二）、费用及借款 （四）报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实付款。 2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核付款。 、 差旅费：审核票据的合理性并在报销单上签字认证，后核销借款。 对无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理财务部有从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 7、 业务费用：所有业务费用票据经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有注明时间及招待客户名称须注明起、点；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。 未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。往来帐务管理制度 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、 业务人员，应及时把单交由客户确认，并及时催收款项。 2、 收款时：3、 回款方式：支票现金。 严禁业务款对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚移送法律部门4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式份（一 份交财务、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 （二）未回款考核办法 1、未回款处罚 1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额； 2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚； 3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。 2、 从3、 未回款项不计入业绩。 、 财务部对部门未回款进行监督。 （三）可疑客户及可疑帐款的处理 1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。 2、业务人员对在个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请批准后移送法律部门依法追诉。 3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。 二、应付帐款管理 （一）付款时间：