威士敦企业管理固定资产管理制度Microsoft Word 文档.doc

威士敦公司固　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 　　一、固定资产的标准 　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 　　二、固定资产的分类 　　固定资产类别???? 折旧计提年限????????????? 净残值率 　　1、? 房屋及建筑物????????? 20??????????????????????? 10% 　　2、? 机器设备????????????? 10??????????????????????? 10% 　　3、? 运输工具????????????? 10??????????????????????? 10% 　　4、? 计算机设备???????????? 5??????????????????????? 10% 　　5、? 办公家具及设备???????? 5??????????????????????? 10% 　　三、固定资产的管理部门 　　根据内部控制制度，固定资产由人事行政部门对办公家具工具进行管理。 　　各具体管理部门应： 　　对固定资产进行统一分类编号　　、? 对固定资产的使用落实到使用人（设备落实到） 　　四、固定资产核算部门 　　1、? 财务部为公司固定资产的核算部门 　　2、? 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 　　3、? 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 　　4、? 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物一致。 　　五、固定资产的购置 　　1、? 各部门需购置固定资产，需填财务部及总经理批准。 　　2、? 经批准后，由部门安排专人负责采购在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 　　3、? 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 　 　　、固定资产报废 　　1、? 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产报财务总监和总经理审批。 　　2、? 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 　　3、? 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。 　、固定资产编号 　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。 　　1、? 房屋及建筑物?? 代码为01 　　2、? 机器设备?????? 代码为02 　　3、? 运输工具?????? 代码为03 　　4、? 计算机设备???? 代码为04 　　5、? 办公家具?????? 代码为05 　　如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为 　　JINTAK???? 04??????? 7536???????? 007??? 200607 　　资产大类???? 成本中心???? 顺序号?? 购置年月 　　、固定资产的清查 　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。