《关于湖南金鑫新材料股份有限公司挂牌申请文件的第二次反.PDFVIP

湖南金鑫新材料股份有限公司 第二次反馈意见的回复 《关于湖南金鑫新材料股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 华鑫证券有限责任公司推荐湖南金鑫新材料股份有限公司股票进入全国中 小企业股份转让系统公开转让项目小组（以下简称 “项目小组”），于2017 年8 月30 日收到贵单位出具的《关于湖南金鑫新材料股份有限公司挂牌申请文件的 第二次反馈意见》（以下简称 “第二次反馈意见”）后，组织湖南金鑫新材料股 份有限公司（以下简称 “金鑫新材”或 “公司”）及相关中介机构召开了协调 会，就《反馈意见》所涉及的有关问题进行了认真研究，逐项予以落实，现将 具体情况回复如下（本反馈意见回复的简称与《公开转让说明书》中的释义一 致）： 提示性说明 1 如无其他特别说明，本回复中的释义与《公开转让说明书》中释义一致 2 下列披露的数据，除特别注明之外，金额单位均为：人民币元 本回复正文中的字体代表如下含义： 仿宋（四号字体） 反馈意见所列问题 3 宋体（小四字体） 对反馈意见所列问题的回复 楷体（小四字体） 对公开转让说明书等申报文件的引用 楷体（小四加粗） 对公开转让说明书等申报文件的修改或补充披露部分 1 / 26 湖南金鑫新材料股份有限公司 第二次反馈意见的回复 1、关于存货。公司存货余额较大且2017 年一季度大幅增长。在 第一次反馈回复中公司补充披露 “2016年11 月开始，钴金属价格大 涨，市场行情好转，但销售实现需要过程且企业存在惜售看涨的心理， 存货周转速度短期并未加快。”根据公转书166 页披露的收入详情， 公司2016 年全年钴产品收入29,777,280.34 元，占营收比34.49%。 2017 年一季度钴产品的销售收入达到 17,277,777.80 元，占营收比 提升至 58.36%，销售已经明显放量。这与公司 “销售实现需要过程 且企业存在惜售看涨的心理”的说法并不相符。请主办券商进一步核 查公司存货大增的原因。 【主办券商回复】 （1）尽调过程 1）获取公司的存货明细表、查阅审计报告，了解公司的存货构成。 2）获取公司报告期内存货出入库明细表，了解公司存货采购及销售情况， 分析公司存货在报告期内的变动原因。 3）了解存货计价方法及公司存货日常盘点方法、获取公司期末存货盘点表， 并对存货实施抽盘、监盘程序。 4）结合公司的收入、成本以及存货资料，对公司毛利率进行分析，检查公 司的成本倒轧表。 5）访谈公司管理层及财务人员，了解采购与付款循环，并进行穿行测试和 内部控制执行有效性测试。 6）获取公司已签订的销售合同，了解公司期后收入确认情况，检查期后存 货进销存明细表及实际发货情况。 （2）事实依据及分析过程 1）公司报告期内各期末存货明细表如下： 单位：元 项目 2017 年3 月31 日 2016 年12 月31 日 2015 年12 月31 日 原材料 37,784,960.01 25,436,536.53 13,986,000.83 2 / 26 湖南金鑫新材料股份有限公司 第二次反馈意见的回复 在产品 5,919,050.79 3,666,329.93 2,243,804.28 库存商品 57,159,537.51