会计分录及答案.doc

（一），资料： ⒈本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值1 000 000元。 ⒉本企业收到张忠诚个人投资的现金8 000元。 ⒊本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14 000元，增值税率为17%，货款尚未支付。 ⒋本企业从宝安公司购进乙材料一批，价值16 000元，增值税率为17%，款项已通过银行支付。 ⒌经汇总计算，本月应付给职工的工资为67 200元，其中：生产第一线的工人工资为40 000元，车间管理人员的工资为7 200元，厂部管理人员的工资为20 000元。 ⒍开出现金支票一张，提取现金67 200元支付全部职工的工资。 ⒎生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9 400元，厂部领用一般材料400元。 ⒏采购员张望勤原借现金1 000元，出差归来并报销差旅费940元，剩余现金交还单位。 ⒐本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。 ⒑本企业以现金5 400元支付企业管理部门的办公费。 ⒒本企业以转账支票支付企业管理部门聘请律师的费用2 880元。 ⒓本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79 400元，其中车间使用的固定资产应提49 400元，企业管理部门应提30 000元。 ⒔厂部用9 000元的现金订购一批图书资料，经研究决定分三个月摊销。 ⒕预提应由本月负担的短期借款利息23 400元。 ⒖本企业售出A产品100件，每件售价30元，增值税率为17%，对方承诺三天后付款。 ⒗本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项已收到并存入银行。 ⒘以现金900元支付销售门市部的办公费用。 ⒙结转完工的A产品的总成本890 000元。 ⒚结转已售出的200件B产品的成本（单位成本为32元）。 ⒛收到某单位按合同规定应该支付给我们的违约罚款6 400元。 21.以银行存款6 700元支付本单位应交纳给税务局的税款滞纳金。 22企业销售积压的材料600公斤，款项5 400元和918元的销项税均已收存银行。 23.本企业全年利润总额为3 600 000元，按25%计算应交纳的所得税额为900，000元。 24.按税后利润的10%计算，应提取的盈余公积为270 000元。 25.经计算本企业应支付给投资者的利润为98 000元。 答案： 1.借：固定资产 贷：实收资本——长林集团 2.借：银行存款 贷：实收资本——张忠诚 3．借：在途物资——甲材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——某工厂 4.借：在途物资——乙材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——宝安公司 5.借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 6.借：库存现金 贷：银行存款 7.借：生产成本——A产品 管理费用 贷：原材料 8.借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款——张万勤 9.借：应付职工薪酬——职工福利 贷：库存现金 10.借：管理费用 贷：库存现金 11.借：管理费用 贷：银行存款 12.借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 13.借：待摊费用 贷：库存现金 14.借：财务费用 贷：应付利息 15.借：应收账款 贷：主营业务收入——A产品 应交税费——应交增值税（销项税额） 16.借：银行存款 贷：主营业务收入——B产品 应交税费——应交增值税（销项税额） 17.借：销售费用 贷：库存现金 18.借：库存商品——A产品 贷：生产成本 19.借：主营业务成本 贷：库存商品——B产品 20.借：银行存款 贷：营业外收入 21.借：营业外支出——税款滞纳金 贷：银行存款 22.借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 23.借：所得税 贷：应交税费——应交所得税 24.借：利润分配 贷：盈余公积 25.借：利润分配 贷：应付股利