假如你是集团公司财务主管，下属某施工企业子公司会计，向你电话咨询业务问题：答案(范本）.doc

假如你是集团公司财务?主管，下属某施工企业?子公司会计，向你电话?咨询业务问题：答案 ?假如你是集团公司财务?主管，下属某施工企业?子公司会计，向你电话?咨询业务问题：答案 ?优势，同时众多财务管?理失败的企业事实告诉?我们，在核心企业财务?监管不力的情况下，财?务管理一放则乱的现象?比比皆是，所以无论着?眼于学习世界先进的财?务管理模式还是着眼于?企业本身的发展，以及?适应国家经济从 粗放?型向集约型 转变的需?要，实行财务集中管理?十分必要。 二?、实现企业集团财务集?中管理的条件 ?1.企业集团具有集权?型的管理基础。集权型?的管理基础要求母子隶?属关系密切，即企业集?团多为非独立法人以及?全资子公司组成，集团?对所属企业具有绝对管?理权和决策权，只有这?样，集团总部才能在实?施财务制度、调度财务?人员、调剂资金使用上?顺利进行。相反，若集?团公司对所属企业的投?资权、财产处置权、收?益分配权以及人事权等?都不能有效控制，那么?财务集中管理只能流于?形式。 2.其?所属企业地理位置分布?比较集中。财务集中管?理一般要求企业集团的?所属企业同城分布，这?样便于集团总部财务部?门及时了解、掌握各企?业的经营情况和财务状?况，结算中心易设在集?团的中心位置，便于各?企业办理结算业务，节?约交易成本，提高办事?效率。有的企业集团，?下属单位分布在不同地?域，设立财务中心后，?异地存取款很不方便，?而且加大了结算成本及?资金在途费用，使资金?周转速度减慢，效益下?降。 3.企业?集团本身具有良好的财?务状况。财务集中管理?的中心环节是资金统一?管理，只有集团整体有?良好的财务状况，经常?性的现金流入，较高的?银行信用，才能保证资?金运作的基础，否则，?集团总部既不能从企业?得到资金，也无法从银?行取得贷款，从而不能?满足企业的资金要求，?资金的统一管理也就失?去了实际意义。 ? 三、实现财务集中控?制的手段 (一?)实行资金的集中管理?。资金是企业的血液.?资金流转的起点和终点?都是现金.其他资产都?是资金在流转中的转化?形式.因此.资金管理?是财务管理的中心。集?团的资金管理目标是实?现资金均衡、有效地流?动，保证企业财务战略?的顺利完成。集团公司?控制资金，首先是通过?资金流入、流出的总控?制，对下属公司经营活?动实行动态控制，对下?属公司收支行为进行有?效监管;其次是通过对?资金的统一调配，减少?资金沉淀，提高资金利?用效率，节约资金成本?。由此，集团公司有必?要对各公司的资金进行?统一调配。 资金的统?一调配模式共有五种：? 统收统支、拨?付备用金、建立结算中?心、设置内部银行与建?立财务公司。这五种模?式各有优缺点，一般来?说，当企业集团初创时?，公司总部对下属公司?有可能采取统收统支与?拨付备用金的资金管理?模式，而当企业集团逐?渐发展时，公司总部对?下属公司就可能采取内?部资金结算中心或内部?银行的结算模式，每个?受控的下属公司都在内?部银行开设账户.其生?产经营活动中的一切交?易都通过内部银行办理?结算.用以监督资金流?向.公司的资金余缺由?内部银行进行有偿调剂?和调度.把闲置资金余?额降到最低限度。而当?企业集团发展成熟、规?模较大时，公司总部对?下属公司采取建立财务?公司对其资金进行管理?。 (二)实行?全面预算管理。预算管?理是让下属公司实现其?公司总部提出的保值增?值目标的一种有效形式?。预算体系把企业一定?时期内各种生产经营活?动及其所发生的收支全?面、综合地反映出来，?便于公司总部全面了解?下属公司实现其保值增?值目标的过程，从而给?集团公司提供一种强有?力的资信保证，通过预?算体系，使企业能全面?掌握其实现保值增值的?可能限度。同时，预算?体系明确界定了各责任?主体的责、权、利，使?每一个预算责任主体有?了自身的利益从而引入?动力机制，使每一个预?算责任主体有了自身的?责任从而引入约束机制?。集团公司依据自身组?织特点选择集中型、分?散型或折中型预算管理?模式。集团公司在实施?预算管理时必须按照预?算管理的一般程序和管?理循环来推进。 ? (三)统一主要的财?务管理制度。为了加强?企业集团的战略协同，?保证企业集团整体的有?序进行.规范所属企业?的经营行为、比较其经?营成果，降低企业集团?的经营风险和财务风险?，制定统一的企业集团?财务管理制度势在必行?。这些财务管理制度包?括授权审批制度、对外?投资管理制度、担保制?度，另外必须统一所属?同行业企业的主要会计?核算政策，利用现代信?息技术建立计算机网络?系统，将下属公司的财?务信息及时反馈到公司?总部，提高会计信息质?量。 (四)实?行财务人员委派制度。?为使集团公司的整体战?略方针在下属公司