企业内部控制应用指引第11号--工程项目PPT.pptVIP

【例12—2】 据审计署2007年公布的有关资料显示，A市绕城高速公路自2004年9月通车以来，日均车流量为1 761辆，仅为可行性研究报告预测值的13．8％，年牧入扣除运营和维护费用后，仅够偿还一个季度的贷款利息。2004年8月竣工通车的B市高等级公路，92％的建设资金来自银行贷款，按年利率5％测算，每年应付利息1．5亿元；该项目2005年通行费收入6 500多万元，日均车流量、年收费收入都仅为可行性研究报告预测值的35％。审计署指出，盲目追求规模和忽视经济效益，以及个别地方政府为了争取立项，在可行性研究阶段高估车流量、夸大预期效益，是上述高等级公路资产利用率低下的重要原因。 【分析】该案例在立项阶段存在明显的控制缺陷。可行性研究和项目评审流于形式，对高速公路建设项目并未进行科学、充分的分析、研究和评审，自然不可能实现项目预期的经济和社会效益，造成资金浪费。 三、工程设计 项目立项后，能不能保证工程建设的质量，加快建设进度，节省投资，保证安全，项目建成后能不能获得最大的经济效益、环境效益和社会效益，设计工作起着关键的作用。设计工作更重要的是直接影响生产装置建成投产后的产量、质量、消耗、成本以及资源的最佳配置，对整个生产装置的技术水平和劳动生产率起着决定的作用。 (一)工程设计业务流程 根据国家规定，一般工业项目设计可按初步设计和施工图设计两个阶段进行，对于技术上复杂、在设计时有一定难度的工程，可以按初步设计、技术设计和施工图设计三个阶段进行，即三阶段设计。对于有些牵涉面较广的大型建设项目，如大型矿区、油田、大型联合企业的工程，除按上述规定分为三个阶段外，还应进行总体规划设计或总体设计；小型工程项目，技术上较简单的，经项目相关管理部门同意也可以简化为施工图设计一个阶段。以大型建设项目为例，基本流程见图12—3。本书重点介绍初步设计和施工图设计。 图12—3工程设计业务流程 (二)工程设计阶段的主要风险及管控措施 1．初步设计。 建设单位可以自行完成初步设计或委托其他单位进行初步设计。设计单位在动手设计前，首先要了解并掌握各种有关的外部条件和客观情况，包括自然条件、城市规划对建设物的要求、基础设施状况等；其次要编制计划、配备人员。在之前准备工作的基础上，设计单位对工程项目的总体方案和总体技术途径进行构思和设计，这一过程中，设计单位要同建设单位和所在地区规划部门充分交换意见，以便使总体设计取得规划部门的同意。对于不太复杂的项目，这一阶段工作可以并入初步设计。 初步设计是整个设计构思基本形成的阶段。通过初步设计可以明确拟建工程在指定地点和规定期限内建设的技术可行性和经济合理性，同时确定主要技术方案、工程总造价和主要技术经济指标。初步设计阶段的一项重要工作是编制设计概算。设计概算由设计单位编制。它是在投资估算的控制下根据初步设计的图纸及说明，利用国家或地区发布的概算指标、概算定额或综合指标预算定额、设备材料预算价格等资料，运用科学的方法计算和确定的建设项目从筹建到竣工验收交付使用的预期造价。 (1)主要风险。该环节的主要风险是：设计单位不符合项目资质要求；初步设计未进行多方案比选；设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏；设计深度不足，造成施工组织不周密、工程质量存隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等。 (2)主要管控措施。第一，如决定外聘设计单位，建设单位应当引入竞争机制，尽量采用招标方式，根据项目特点选择具有相应资质和经验的设计单位。第二，在工程设计合同中，要细化设计单位的权利和义务，特别是一个项目由几个单位共同设计时，要指定一个设计单位为主体设计单位，主体设计单位对建设项目设计的合理性和整体性负责。第三，建设单位应当向设计单位提供开展设计所需的详细的基础资料，并进行有效的技术经济交流，避免因资料不完整造成设计保守、投资失控等问题。第四，建立严格的初步设计审查和批准制度，通过严格的复核、专家评议等制度，层层把关，确保评审工作质量。在初步设计审查中，技术方案是审查的核心和重点，重大技术方案必须进行技术经济分析比较、多方案比选。建设单位在对设计方案比选时要认真考选项目的技术先进性和经济合理性，结合建设与使用，考虑项目全寿命费用。同时，兼顾近期与远期的要求，选择项目合理的功能水平，同时留有发展余地。此外，还应关注初步设计规模是否与可行性研究报告、设计任务书一致，有无夹带项目、超规模、超面积和超标准的问题。 2．施工图设计。 初步设计之后是技术设计。技术设计是初步设计的具体化，也是各种技术问题的定案阶段。技术设计阶段需要更详细的勘察资料和技术经济计算加以补充修正。对于简单的工程项目，可以省去该环节。施工图设计主要是通过图纸，把设计者的意图和全部设计结果表达出来，作为施工建造