关于会计估计变更的公告珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司.pdfVIP

证券代码：002492 证券简称：恒基达鑫 公告编号：2017-041 珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和 完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。 珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司(以下简称“公司”）于 2017年4月20日召开第四届董事会第三次会议审议并通过了 《关于会 计估计变更的议案》，现将相关事项公告如下： 一、会计估计变更概述 1、变更原因：随着公司业务规模日益扩大，业务性质及客户群 体发生了一定的变化，结合公司业务的实际情况并根据《企业会计准 则》等相关规定，公司拟对应收款项相关会计估计进行变更。 2、变更内容 ①变更前的会计估计： 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额在100 万元以上的应收账款以及金额在30 万以上的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提方法 计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 合并报表范围内的往来款组合合并报表范围内的往来款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 1 收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 合并报表范围内的往来款组合 账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含1 年，以下同) 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 本公司应收账款均系应收仓储装卸服务费，根据仓储合同的约定，本公司对客户的货物 拥有质押权，在客户无力支付仓储费用的情况下，本公司可以不发货甚至出售货物以收回仓 储费，故在合同期内(一般为一年期)发生坏账的可能性很小，结合历史损失率的统计情况， 确定1 年以内坏账准备的计提比例为零；其他应收款主要为政府规费、押金及备用金，根据 历年回收情况，也确定1 年以内坏账准备的计提比例为零。 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合 单项计提坏账准备的理由 和合并报表范围内的往来款组合的未来现金流量现值存在显著差异。 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备。 ②变更后的会计估计 应收款项坏账准备 （一）仓储装卸服务 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额在100 万元以上的应收账款以及金额在30 万以上的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据